Bir Roth seçeneği, Amerika Birleşik Devletleri'ndeki (ABD) birçok işveren tarafından desteklenen emeklilik planlarında katılımcılara sunulan bir yatırım seçimidir. ABD’deki federal vergi kanunları uyarınca, vergi mükellefleri tipik olarak vergi öncesi bir emekli aylığı katkıları yapabilirler. Roth seçeneği vergi mükelleflerinin brüt kazançlardan ziyade netleriyle katkıda bulunmalarını sağlamaktadır.
Standart vergi öncesi emekli aylıkları tamamen vergiye tabidir ancak Roth hesaplarından para çekmek federal gelir vergisinden muaftır. Bu, Roth hesaplarının, hesap kazançları hiçbir zaman vergilendirilmediğinden, geleneksel emekli aylıkları üzerinden vergi tasarrufu sağladığı anlamına gelir. İşverenler, çalışanlar adına standart vergi öncesi hesaplara eşleştirme katkıları yapabilirken, işverenlerin Roth hesaplarına katkı yapmalarına izin verilmez. Herhangi bir çalışan Roth seçeneğinden yararlanmayı seçerse, işveren eşleştirme katkıları yapılmışsa vergi öncesi bir hesaba yatırılır.
Roth hesapları ilk olarak, bireylerin net gelirlerinin bir kısmını yatırabilecekleri bir tür Bireysel Emeklilik Düzenlemesi (IRA) olarak tasarlanmıştır. İşveren destekli planlardan farklı olarak, Roth hesapları vergi mükellefleri tarafından açılır ve işletilir ve gelir kısıtlamaları yüksek hesap sahiplerinin bu hesapları oluşturmasını önler. Roth emeklilik planlarında hiçbir gelir kısıtlaması yoktur; bu, Roth seçeneğine sahip işveren tarafından desteklenen planların özellikle yüksek oranda ücret alan çalışanlar için cazip olduğu anlamına gelir.
Bireylerin tüm paralarını vergisiz Roth hesaplarına dönüştürmesini engellemek için İç Gelir Servisi (IRS) bu hesaplara yıllık katkı payları uygular. Bu limitler yıldan yıla değişmekle birlikte, Roth emekli maaşlarına verilecek azami katkı payı limitleri tipik olarak Roth IRA hesaplarındaki sınırlardan daha yüksektir. Bazı şirketler, planın desteklenmesiyle ilgili idari maliyetleri en aza indirgemek için emeklilik planlarına bir Roth seçeneği eklememeyi tercih ediyor.
Katkılar bir Roth emeklilik planına girdikten sonra, katılımcılar IRS tarafından belirlenen ulusal emeklilik yaşına gelmeden önce plandan çekilemezler. Erken para çekme işlemleri, normal gelir vergisinin yanı sıra vergi cezasına tabidir. Sadece katılımcının katkıları yerine hesap kazançları bu vergilere tabidir. Federal gelir vergisinin yanı sıra, birçok eyaletteki emeklilik planı katılımcılarının devlet gelir vergisi ile de uğraşmaları gerekiyor. Çoğu durumda, devlet yetkilileri, Roth'in para çekme işlemlerini erken para çekme hariç olmak üzere vergi ödememektedir.
İşveren tarafından desteklenen emeklilik planlarının çoğu, çeşitli yatırım seçenekleri içerir. Genellikle, bu seçenekler çeşitli yatırım fonları ve sabit faizli hesapları içerir. Roth seçeneğinden yararlanmayı seçen yatırımcılar normalde fonlarını vergi öncesi emeklilik hesaplarına yatırım yapan emsalleriyle aynı hesaplara yatırabilirler.
