Bir vergi kalkanı, bireylerin veya işletmelerin borçlarının toplam vergi oranını düşürdüğü bir araç olabilir. Çok çeşitli vergi kalkanları vardır. Özellikle orta sınıf veya daha üst düzeydeki bireyler için, bir ev ipoteğine faiz ödemek zorunda kalmak vergi kalkanı olarak kabul edilir. İşletmeler gelirlerinin bir kısmını vergi kalkanının oluşturulması amacıyla birçok türde borç alabilirler.
Bir vergi kalkanının kullanılması borcun her zaman kötü bir şey olmadığını, özellikle de faiz vergiden düşülebildiğinde, kanıtlamaktadır. Örneğin, ABD'de ev ipotekleri, ev sahiplerinin vergilendirilebilir olarak kabul edilen gelir miktarını düşürmelerine izin verir, faiz ödemelerinde kazandıkları paranın bir kısmını düşürebilirler. Bu fark, insanların daha düşük vergi ödemelerine ve daha yüksek net gelir miktarına güvenebildiklerinden, evlerin parasını alabilmelerine yardımcı olabilir.
Buna karşılık, bir kiracı, gelirlerini aynı şekilde “koruyamaz”, ancak bazı eyaletlerde kiracı kredisi olarak adlandırılan az miktarda vergi kredisi sunar. Yine de, fark, genellikle faiz ödemelerini vergiden düşülebilir olarak iddia ederek yapılabileceklerden çok daha küçüktür. Bir ev kredisinde ipotek ve faiz ödemeleri yapmak zorunda olmak, özellikle geliriniz vergilerle önemli ölçüde azaltıyorsa, genellikle kiradan daha iyi bir vergi kalkanıdır.
Vergi kalkanının diğer biçimleri arasında tıbbi harcamaların düşülmesi, mülkün değerinin düşürülmesi veya yardım bağışları sayılabilir. İşletmeler bir yıl boyunca büyük kayıplar veriyorsa kalkanları daha fazla kullanabilirler. Aslında, bazı büyük işletmeler işlerini kaybeden bir kısmını desteklemeye devam edecek çünkü vergilendirilebilir gelirlerini sahip oldukları daha kârlı işletme endişeleri için koruyor. İşletmeler, bir kaynaktan elde edilen gelir kaybının, diğer kaynaklardan elde edilen gelir üzerinden ödemek zorunda kalacakları vergiden daha büyük olup olmadığını tartmalıdır.
Borç faizinin tamamı vergiden düşülemez ve bir kalkan sağlar. Bireyler için, ana kalkan türleri arasında konut ipoteği faizi, hayırsever bağışlar, sağlık harcamaları ve yatırımlardaki kayıplar (gayrimenkul yatırımları dahil) bulunabilir. Genellikle, kredi kartlarından, araç kredilerinden (araba bir iş için kullanılmazsa) veya kişisel kredilerden kaynaklanan faizi kesemezsiniz. Bu, eyalet veya ülkenizdeki vergi kanunlarına bağlı olarak değişebilir. Ayrıca, kişisel indirimler, çocuk bakımı veya çocuk eğitim giderleri için indirimler ve çocuk vergi kredisi gibi şeyler gibi izin verilen çeşitli indirimler yoluyla vergiden korunan gelirinizin belirli bir miktarına güvenebilirsiniz.
Bir vergi kalkanından yararlanmak biraz ustaca planlama yapabilir. Vergi borcunu çok fazla ödeyeceğini bilen insanlar veya işletmeler, genellikle bu vergileri kalkanlar ve vergi barınakları yoluyla azaltma yollarını bulmalarına yardımcı olmak için finansal danışmanlara veya muhasebecilere yöneliyor. Pek çok farklı kalkan kanunu geçerli olabileceğinden, vergileri olabildiğince azaltmak için bilgili bir finansal planlayıcı veya muhasebeci ile çalışmak en iyisidir.
