KDV veya katma değer vergisi, özellikle Avrupa'da olanlar olmak üzere, bazı ülkelerde uygulanan bir vergidir. Bir satış vergisine benzer, ancak yalnızca bir tüketiciye yapılan nihai satıştan ziyade, üretim ve tedarik zincirinin her aşamasında uygulanır. Bazı malların belirli bir KDV muafiyeti vardır. Bazı işletmeler için geçerli olan bazı KDV muafiyeti biçimleri de vardır.
Bir tüketici veya bir işletme için olsun, mallar ve hizmetler satıldığında genellikle KDV tahsil edilir. Satışlarında KDV ödemesi gereken bir işletme, mal ve hizmetlere harcadığı paranın KDV bileşeni için bir kredi talep edebilir. Bu kredinin etkisi, her satış için, satıcının yalnızca kazandığı karı esas alarak KDV öder olmasıdır: yani katma değer. Örneğin, bir sandalye üreticisi biraz odun alabilir, bir sandalyeye çevirebilir ve sandalyeyi satabilir; Sandalye satış geliri için KDV ödemekle yükümlü olacak ancak tahtaya ödenen KDV'yi düşebilir. Her bir işlem için hesaplanmak yerine, belirli bir süre boyunca tüm işlemlerde KDV borcu indirimleri hesaplanmaktadır.
Birçok ülke, malları, her biri farklı oranlarda bir dizi kategoriye koyar. Avrupa Birliği içerisinde, bir ülkenin en yüksek oranı en az% 15 olmalıdır. Bir ülke ayrıca her biri maksimum% 5'lik bir orana sahip olan iki ek kategoriye sahip olabilir. Bu kategorilerdeki malların ortak örnekleri arasında yerli yakıt bulunmaktadır.
Bazı ülkelerde% 0 oranlı bir kategori var. Avrupa Birliği’nin 2006’da KDV yasası çıkarması durumunda bu orana sahip olan ülkelerin, bu kategorileri sürdürmelerine izin verilir, ancak yeni% 0 kategorileri eklenemez ve ürünler% 0 kategorisine eklenemez. Bazı ülkelerin% 0 kategorisinde yer alan ürünlere örnekler arasında gazete ve kitaplar bulunmaktadır. % 0 kategorisi teknik olarak KDV muafiyeti sayılmaz: muhasebe ve yönetim amacıyla, KDV hala uygulanır ve kaydedilir, ancak ödenecek tutar sıfırdır.
KDV muafiyetine hak kazanan bu ürün ve hizmetler ile, işlemler KDV hesaplarında ve evraklarda listelenmez. Bunlar nispeten nadirdir. Bazı örnekler arasında halka sunulan bazı tıbbi hizmetler, bazı sigorta türleri ve bazı eğitim ve öğretim türleri sayılabilir.
KDV muafiyetinin diğer ana şekli, bazı ülkelerde bir şirketin tamamı için geçerli olandır. Bu, işletmenin müşterilere KDV almaması, KDV faturası ödememesi ve kendisine mal ve hizmetlerde harcadığı paranın KDV bileşenini geri talep edemeyeceği anlamına gelir. Bir şirket, cirosu belli bir limitin altına düşerse, bu şekilde KDV'den muaf tutulur. Bu pozisyondaki bir şirket bazen KDV kapsamına girmeyi seçebilir, yani KDV'yi, başka seçeneğe sahip olmayan bir şirketle aynı şekilde ücretlendirir, öder ve keser. KDV'nin gönüllü olarak finansal olarak karşılanıp sağlanmadığı finansal olarak anlamlıdır, bir şirketin sattığı mal veya hizmet türlerine, tedarikçilerden aldığı mal ve hizmetlere ve ilgili KDV oranlarına bağlıdır.
