Düzeltilmiş deneme bakiyesi, hataları düzeltmek ve değerleri yeniden tahsis etmek için kullanılan bir dizi işlemi içerir. Deneme bakiyesi, ticari etkinliği ve değerlerini izlemek için kullanılan genel muhasebe hesaplarının tamamlanmış bir listesidir. Denge bakiyesi, gelir tablosu, bilanço ve nakit akışı belgeleri oluşturmak için kullanılır. Tüm bu raporlar yatırımcılara, finansman şirketlerine ve işletme sahiplerine verilen finansal tabloları oluşturur.
Bir işletme başlatıldığında, bir işi yürütmek için gereken farklı faaliyetleri hesaba katan genel muhasebe hesapları oluşturulur. Gerçek hesap adları değişebilir, ancak hesapların birincil amacı standarttır. Her işletmenin nakit parayı, borçlu ve alacaklı hesapları, bordroları, kredileri ve işletmeye yatırılan tutarları takip etmesi gerekir.
Mali yılın sonunda, her hesaptaki değerlerin doğru ve eksiksiz olmasını sağlamak için deneme bakiyesi gözden geçirilir. Bu işlem sırasında hatalar ve eksiklikler tespit edilebilir. Hataların bir listesi veya günlüğü, inceleme sürecinin bir parçası olarak muhasebeci tarafından oluşturulur ve yönetilir. Bu değişikliklerin etkisi düzeltilmiş deneme dengesinde görülebilir.
Denge bakiyesi hesaplarında yapılması gereken bazı düzeltmeler hata düzeltmelerine değil netleştirmeye odaklanmıştır. Örneğin, tüm yatırım faaliyetlerini izlemek için yatırımlar için tek bir hesap kullanılabilir. Yıl boyunca uzun vadeli ve kısa vadeli yatırımların bir karışımı olsaydı, ayrı genel muhasebe hesapları oluşturmak ve bu ayrımı yansıtacak şekilde değerleri ayarlamak daha iyi olabilirdi. Bu değişiklik netliği artıracak ve uzun vadede performansı izlemek için kullanılabilir.
Deneme dengesine neyin dahil edildiğine dair kararları, onaylanmış düzenlemeleri ve ortak senaryolar için prosedürleri yöneten uluslararası kabul edilmiş standartlar vardır. Bu genel kabul görmüş muhasebe prosedürleri (GAAP) oldukça ayrıntılıdır ve finansal raporlamada tutarlılığı sağlamak için talimatlar sunar. Mali tablo dipnotları GAAP'tan sapmaları listelemelidir.
Muhasebe kayıtları yıl için kapatılmadan önce, düzeltici kayıtların listesi muhasebe sistemine kaydedilir. Bu düzeltme girişlerinin finansal tablolar üzerinde doğrudan bir etkisi vardır ve genellikle ayrı bir belgede veya ciltte tutulur. Her giriş destekleyici belgelere referans verir veya ayar için bir açıklama içerir. Bazı durumlarda, düzeltmeler finansal sisteme kaydedilemez, ancak doğrudan deneme dengesi üzerinde yapılabilir.
Tüm düzeltmeler yapıldıktan sonra son versiyon, düzeltilmiş deneme bakiyesi olarak bilinir. Orijinal ve düzeltilmiş sürümler arasında mutabakat, ayarlama günlüğünde listelenen tüm işlemleri içermelidir. Mali tablolar, düzeltilmiş deneme bakiyesinde listelenen değerler ve hesaplar kullanılarak düzenlenebilir.
