Nakit akışı tablosu bir şirketin kaynaklarını ve nakit kullanımını bildirir. Bu açıklamaya spesifik faaliyetlerle üç bölüm bildirilmiştir: işletme, yatırım ve finansman. İkinci bölüm, borç para alma, hisse senedi ihraç etme ve borç geri ödemeleri gibi finansman faaliyetlerinden nakit akışını içerir. Büyük şirketler - genellikle halka açık tutulanlar - genellikle bu bölümdeki en fazla etkiye sahiptir, ancak daha küçük işletmeler de buna sahip olabilir. Şirketler genellikle bu faaliyetleri aylık olarak raporlarlar.
Finansman faaliyetlerinden nakit akışını rapor ederken, bölüm genellikle nakit akış tablosunda bildirilen son bölümdür. Çoğu durumda, bu bölüm üç bölüm arasında en az faaliyet miktarına sahiptir. Dış paydaşlar da işletme veya yatırım faaliyetleriyle karşılaştırıldığında bu rakamlara büyük ilgi göstermeyebilir. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışı ancak bir şirket işi yürütmek için dış kaynaklardan fon istediğinde gerçekleşir. Krediler ve hisse senetleri iki ana kaynaktır.
Nakit girişi, bir şirketin dış kaynaklardan aldığı ödemeleri temsil eder. Yine, buradaki en yaygın faaliyetler, belirli bir kullanım için alınan krediler ve bir şirket halka açıldığında veya ek bir hisse senedi yeniden sunumu olduğunda hisse senedi ihracıdır. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışı, bu eylemleri, her iki kaynaktan elde edilen tam dolar tutarı için şirketin nakit hesabına artı olarak bildirir. Sadece bu ayki ay içindeki nakit girişleri bu açıklamada yer almaktadır. Birkaç ay boyunca tekrarlanan nakit girişleri, bu bölüme tekrar tekrar dahil edilme olduğunu gösterir.
Finansman bölümündeki nakit akış tablosunda rapor edilen çıkışlar, esasen nakit giriş kalemlerinin tam tersidir. Örneğin, finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, banka kredilerinde geri ödemeleri, mevcut yatırımcılardan hisse senedi alımını ve mevcut hissedarlar için temettü ödemelerini içerir. Çoğu büyük şirket bu ödemeleri nadiren alır; örneğin, borç geri ödemesi bankaya yapılan üç aylık balon ödemeleri şeklinde olabilir. Satınalma stoğu - genellikle muhasebe sektöründe hazine stoku olarak adlandırılır - bir şirketin açık piyasadan stoğu kaldırdığı anlamına gelir. Temettü ödemeleri, bir şirketin birikmiş kazançlarının bir kısmını yatırımcı ödülleri için harcadığını gösterir.
Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışında bu maddelere benzer ad taşıyabilecek bazı kalemler burada rapor edilmemiştir. Örneğin, arsa için hisse senedi çıkarmak finansman bölümünde değildir. Şirketin bunu ve benzeri maddeleri - önemli olmayan nakit olmayan kalemler adı verilen ayrı bir bölümde rapor etmesi gerekmektedir. Bu bölüm, nakit akış tablosunun en altında yer almaktadır.
