Ertelenmiş vergi geliri , muhasebe işlemlerinde yaygın olarak kullanılır. Genellikle, ertelenmiş gelir vergisi, bir şirketin bilançosunda kaydedilen toplam gelir ile şirketin belirli bir süre için vergi ödemesi gereken gelir miktarı arasında geçici farklar olduğunda ortaya çıkar. Ertelenmiş vergi gelirlerinin muhasebe tablolarına dahil edilmesi, şirketlerin devlet gelir acentelerine borçlu olabilecek gelecekteki vergileri muhasebeleştirmesine yardımcı olabilir.
Ertelenmiş gelir vergileri, ertelenmiş gelir vergisi borçları veya ertelenmiş gelir vergisi varlıkları olarak sınıflandırılabilir. Bir muhasebe departmanı, ertelenmiş vergi borçlarını ve varlıklarını, bir şirketin muhasebe amaçları için kazancını maksimize etmeye yardımcı olacak şekilde yönetebilir. Ek olarak, bir muhasebeci belirli bir mali vergi yılında şirketin gelirini vergi borcu amacıyla en aza indirmeyi isteyebilir.
Şirketler, çeşitli nedenlerle ertelenmiş vergi borçlarını ve varlıklarını belgelemektedir. Bunun önemli bir nedeni, yatırımcıların, şirket yetkililerinin ve yöneticilerinin şirketin gelecekteki vergi uygulamaları hakkında eğitilmelerini sağlamaktır. Ek olarak, bu dokümantasyon şirketlere ertelenmiş gelir vergisi borçlarını ve varlıklarını kolayca raporlamalarını sağlar.
Ertelenmiş gelir vergisi borcu hesabı, bir şirketin muhasebe beyannamesinde tanınmış ancak henüz gelir vergisi amaçlarıyla tanınmamış olan gelire göre değerlendirilecek olan gelecekteki vergilerin miktarını tahmin eder. Bu durumda, bir muhasebe beyannamesinde kazanılan gelir, şirketin mali vergi yılı için vergilendirilebilir gelirinden daha fazladır. Sonuç olarak, şirketin vergi giderleri genellikle ödenecek vergileri aşmaktadır.
Örneğin, bir şirket kazanılan gelir vergisinden 1000.000 ABD Doları (USD) borcu alabilir. Bununla birlikte, vergi düzenlemeleri nedeniyle, şirketin mali vergi yılı için yalnızca 900.000 ABD Doları tutarında vergi ödemesi gerekebilir. Kalan 100.000 ABD Doları tutarındaki gelir genel olarak şirketin defterlerinde ertelenmiş gelir vergisi borcu olarak sınıflandırılır. Vergiler daha sonra ödenir.
Ertelenmiş vergi varlığı, şirketin bir varlık nedeniyle gelecekteki gelir vergilerinde bir indirim yapması muhtemel bir durumu belgelemek için bir şirketin bilançosunda listelenebilir. Ertelenmiş vergi varlığından yararlanabilmek için, bir şirket ilk önce masraflarını muhasebe defterlerinden düşer. Vergi indirimleri daha sonra yapılır.
Bir şirket, örneğin, defterlerinde listelenen 10.000 USD tutarında ertelenmiş bir vergi varlığına sahip olabilir. Şirket vergi öncesi 50.000 ABD Doları gelir elde ederse, 10.000 ABD Doları tutarındaki ertelenmiş vergi aktifini vergilendirilebilir gelirin toplamından düşebilir. Sonuç olarak, şirketin yalnızca 40.000 ABD Doları tutarındaki vergi ödemesi gerekmektedir.
