Çifte vergilendirme, vergi mükellefine aynı varlık veya gelir için iki kez vergi uygulandığında ortaya çıkar. Bu, vergi yetki bölgelerinin örtüşmesi durumunda gerçekleşir ve bir işlem, varlık veya gelir tutarı her iki yetki alanında da vergilendirmeye tabi tutulur. Bir kişi bu durumla karşılaştığında, gelirin önemli bir bölümünü kaybedebilir ve bazı durumlarda bu, kişinin daha düşük bir yaşam standardını tecrübe etmesine neden olabilir. Şirketler, çifte vergilendirme ile de uğraşır, çünkü bir şirket, hissedarlarına yalnızca bir kez daha vergi vermek için kazançlarını öder.
Çifte vergilendirmenin muhalifleri, tasarruf etmeyi ve yatırım yapmayı tercih edenler için talihsiz sonuçlar getirdiğinden, ekonomiye zarar verdiğini iddia ediyor. Sıklıkla, çifte vergiyi her şekilde ortadan kaldırmanın ekonomiyi teşvik edeceğini, işlerde artışa, maaşlarda ve daha iyi yaşam standartlarında artışa yol açacağını iddia ediyorlar.
Bazı insanlar, şirketlerin çifte vergilendirilmesinin gerçekten bir sorun olmadığını savunuyor. Bir şirketin, hissedarlarından yasal olarak ayrı bir varlık olduğunu ve hissedarların bir şirketin neden olduğu zararlar bakımından belirli bir koruma düzeyini sağladığını iddia ederek tutmaktadırlar. Bir şirketin hissedarlarından tamamen ayrı bir vergi mükellefi olması nedeniyle, aynı vergi mükellefinin aynı varlık veya kazançlar için iki kez vergilendirilmediğini iddia ediyor.
Bazen çifte vergilendirme uluslararası faaliyetlerin bir sonucu olarak ortaya çıkar. Örneğin bir birey başka bir ülkede ikamet ederken bir ülkede iş anlaşmaları yapabilir. Böyle bir durumda, bireyin ikamet ettiği ülkede olduğu gibi ticari faaliyette bulunduğu ülkede de ticari kazancı için vergi ödemesi gerekebilir. Bu, vergi mükelleflerinin gelirlerinin önemli bir bölümünü terk etmelerini gerektirebileceği için, bazı ülkelerde bunu önlemek için vergi anlaşmaları var. Bu anlaşmalar vergi mükelleflerinin ikamet ettikleri ülkedeki vergileri ödemesine izin vererek diğer ülkedeki vergiden muaf tutulmasına izin vermektedir.
Diğer uluslararası çifte vergilendirme durumlarında, bir kazancının doğduğu ülkede bir işletme veya bireye vergi uygulanır. Vergi mükellefi, ikamet ettiği ülkede sorunu ortadan kaldırarak vergi kredisine sahiptir. Ancak bu durum vergi mükelleflerine vergi ödemekten kaçınmanın kolay bir yolunu sunmamakta ve her ülkedeki vergi makamları, ödemeleri önlemek için bu yasaları kullanmaya çalışan vergi mükelleflerini keşfetmek ve araştırmak üzere iletişim kurmaktadır.
