Emanet muhasebe kayıtları ve iki ayrı tarafla ilgili finansal işlemleri raporlar. Emanetler genellikle bankacılık ve finansal hizmetler sektöründe bulunur. Bankalardan, borç verenlerden ve finansal kuruluşlardan kredi alan kişiler genellikle emanet parası verir. Bu fonlar belirli kredi koşulları yerine getirildikten sonra serbest bırakılır. Muhasebe prosedürleri emanet fonlarını bir muhasebe defterindeki diğer paralardan ayırır. Her iki taraf da emanet kılavuzunun dışındaki amaçlar için paraya açık erişim sağlamıştır.
Genel ve faiz getiren emanet hesapları iş ortamında en yaygın olanıdır. Mortgage şirketleri öncelikle genel emanet hesaplarını kullanır. Alıcılar bu hesaba bir ev alımıyla ilgili olarak para yatırıyorlar. Unvan veya ipotek şirketi alıcıların ipotek faizi, ev sahibi sigortası ve mülk vergileriyle ilgili gelecekteki ödemeler için emanete para koymalarını gerektirir. Faiz getiren hesaplar, yöneticilerin finansal işlemde yer alan taraflarca kullanılmak üzere emanet parası faiz tahakkuk etmesine izin verir. Genel emanet hesapları bu özelliğe sahip değil.
Emanet muhasebe denklemi, varlıkların eşit yükümlülükleridir. Emanet muhasebesinde hiçbir özkaynak veya birikmiş kar bulunmamıştır. Emanet muhasebecilerin her iki tarafın da mali işlemlerde fonlarını işlemesi konusunda mütevazi sorumlulukları vardır. Muhasebeciler parayı her iki tarafın da finansal işlemlerde görevlerini yerine getirememeleri ile sonuçlanabilecek zararlardan korumalıdır. Finansal işlemler genel muhasebe defterine bireysel girişleri temsil eder. Genel muhasebe, tüm emanet finansal işlemleriyle ilgili bilgileri içerir.
Düzenli muhasebe prosedürlerine benzer şekilde, emanet muhasebesindeki genel defterler, finansal işlemleri kaydetmek için alt defterleri veya dergileri kullanabilir. Nakit ödemeler ve nakit makbuzlar dergileri emanet muhasebesinde en yaygın olarak bulunanlardır. Nakit ödemeleri dergisi emanet fonlarının ödenmesine ilişkin finansal işlemleri içerir. Emanet fonlarını ödemek, bir veya iki tarafın emanet hesabına ilişkin görevlerini tamamladığında gerçekleşir. Nakit makbuzlar günlük bir emanet amacıyla gelen tüm para kaydeder. Nakit makbuzlar dergisi emanet işleminde her bir tarafla ilgili ayrıntılı bilgileri, her bir tarafın mali sorumluluğunu ve diğer ilgili bilgileri içerebilir.
Uzlaşmalar emanet muhasebesinin önemli bir parçasıdır. Muhasebeciler bireysel emanet hesaplarıyla ilgili bilgileri haftalık veya aylık olarak gözden geçireceklerdir. Her emanet hesabı, nakit girişlerinin ve çıkışlarının emanet paralarını uygun şekilde hesaba katmasını sağlamak için test edilir. Emanet hesap farkları, her bir tarafın emanet sorumluluklarına tam olarak uymasını sağlamak için düzeltmelere ihtiyaç duyabilir. Emanet hesapları genellikle emanet hesabının mevcut durumunu belirten her bir tarafa yazılı açıklamalar yapar.
