Form 8606, bir İç Gelir Servisi vergi formudur. Vergi mükellefleri tarafından, bağımsız bir emeklilik hesabına veya IRA'ya düşülmeyen katkıları detaylandırmak için kullanılır. Form 8606'nın listelenmesi durumunda başka durumlar da vardır.
Bir IRA, ABD vatandaşlarının emekliliklerine karşı para biriktirebilecekleri bir programdır. Diğer ülkelerde özel emeklilik planı olarak daha yaygın olarak bilinenlerin ABD eşdeğeridir. Bazı durumlarda, kişinin katkıları - IRA'ya ödenen para - vergiden düşülebilir. Bu emeklilik için tasarruf daha çekici hale getirmek için tasarlanmıştır.
Bir katkının düşülebilir olup olmadığı biraz karmaşık kriterlere bağlıdır. Bu, vergi mükellefinin medeni durumunu, tek veya ortak bir başvuruda bulunup bulunmadıklarını, işverenlerinin de IRA'ya katkıda bulunup bulunmadığını ve gelirlerini dikkate alır. Faktörlerin kombinasyonuna bağlı olarak, katkı payının tamamen veya bir kısmının düşürülmesine izin verilebilir veya tamamen indirilemez olarak ilan edilebilir.
Katkı payları düşülmezse, 8606 Formunda listelenmelidir. Bu katkı payları için vergi ödemeye ihtiyaç duymayacağından, bu önemli olmayabilir. Ancak, indirilemeyen katkılar yapılırsa, kişi daha sonra dağıtım olarak bilinen IRA'dan alacakları ödemelerin ilgili payı üzerinden vergi ödemekten muaf tutulabileceği için önemlidir. 8606 Formunun doldurulmaması durumunda, primler daha sonra kesilebilirmiş gibi muamele görür, yani kişi hem katkı paylarını ödemek için kullandıkları gelir hem de IRA'dan aldıkları dağıtımlar üzerine vergi öder.
8606 Form ayrıca, kişi o yıl içinde IRA'dan dağıtım aldıysa ve o yıl boyunca indirgenemez katkılarda bulunmuşsa, doldurulması zorunludur. Formda listelenen bilgiler, IRS'nin dağıtımların ve katkıların nasıl eşleşeceği konusunda karar vermesine yardımcı olacaktır. Genellikle, bir dağıtımın geçmişte indirgenemez bir katkıya eşleştirildiği gösteriliyorsa, bu dağıtım vergilendirilmez.
Bir vergi mükellefinin, geleneksel, BASİT veya SEP İRA'sı olarak bilinen üç IRA türünden birini Roth IRA olarak bilinen başka bir türe dönüştürmesi durumunda da Form 8606'yı doldurması gerekir. Bunun nedeni bir Roth IRA'nın vergi ertelemesine izin vermemesidir. Bu, çoğu durumda, bir IRA'ya yapılan katkıların, kişinin koşullarından bağımsız olarak indirilemez olarak değerlendirildiği, dağıtımların genellikle vergilendirilmediği anlamına gelir.
