Bazı ülkelerde, karşılığında eşit veya daha yüksek değere sahip bir şey almadan başka birine büyük bir hediye veya para hediye edenlere vergi uygulanır. Borsada yer alan her iki taraf (bağışçı ve alıcı), çoğu durumda, verginin uygulanması için hediye verildiği sırada yaşamak zorundadır. Bağışçı genellikle vergiyi öder, ancak alıcının ödemeyi ayarlayabileceği durumlar vardır. Hediye vergisi kurallarının geçerli olduğu durumlarda, bir vergiden sorumlu tutulmadan önce bir kişinin belirli bir miktara (örneğin ABD’de 13.000 ABD Doları (USD)) değerinde nakit veya diğer eşyaları vermesine izin verilebilir. Bazı ülkelerde vergilendirilebilir sayılmayan hediyeler de vardır.
Vergilendirilebilir Kalemler
Hangi hediyelerin vergilendirilebilir olduğu, yargı yetkisine bağlı olarak değişir, ancak çoğu zaman, yalnızca önemli bir değeri olan hediyeler için geçerlidir. Bu, yeni bir araba, antika mobilyalar, bir ev veya hatta nakit gibi eşyaları içerebilir. Alıcıya gelir getirebilecek hisse senedi veya kiralık mülk gibi kalemler de dahildir.
Alıcı bağışçıya ürünün piyasa değerinden daha az öderse, hediye olarak kabul edilebilir ve hediye vergisine tabi olabilir. Ancak, bağışçının adil gördüğü ve bir devlet gelir ajansının bir maddenin değeri olarak tanımladığı şey, farklı olabilir. Değerli bir şeyi bir başkasına vermeden önce, bağış yapan kişinin değerlendirmesini yapmalı ve değerinin ne olduğuna dikkat etmelidir.
Vergilendirilebilir Tutarlar
Amerika Birleşik Devletleri'nde, 2011 yılı itibariyle, yıllık dışlama miktarı - bir vericinin herhangi bir alıcıya verebileceği hediyelerin yıllık toplam değeri - 13.000 ABD Dolarıdır. Vergi mükellefleri, hediye vergisi ödemeden yılda bu miktarın altında hediyeler verebilirler. Bu nedenle, örneğin, bir bağışçı, toplam - 45.000 ABD Doları - yıllık limitin üzerinde olmasına rağmen, beş kişiye vergi ödemeden 9.000 ABD Doları verebilir. Bu miktar değişebilir, bu nedenle büyük hediyeler vermeyi planlayan kişiler, geçerli düzenlemeler konusunda güncel olmak için uygun vergi kanununu kontrol etmelidir.
Vergiyi kim ödüyor?
Vergi ödemesinden hediye alıcısının sorumlu olduğu yaygın bir yanılgıdır; Ancak, çoğu durumda, ödeyen bağışçıdır. Bir alıcı daha sonra ürünü satar veya dağıtırsa, özellikle mülk birkaç yıllığına elinde bulunduysa, vergilere borç verilebilir. Ek olarak, eğer madde gelir üretiyorsa - stok veya kiralık mülkte olduğu gibi - o zaman alıcının bu gelir üzerinden vergi ödemesi gerekecektir.
Verilen hediyeleri beyan etmek için özel bir gelir vergisi formu gerekebilir; Bazı durumlarda, bağışçı fiili vergiler olmasa bile bu beyanı vermelidir. Pek çok vergi uzmanı, hediyenin vergilendirilecek meblağa yakın bir yerde olması durumunda bir tane talep eden ülkelerde hediye vergisi beyannamesi vermenizi önerir. Bu şekilde, değer hakkında bir soru varsa, bağışçı en azından uygun evrakları dosyalamıştır.
İstisnalar
Çoğu zaman, bir hükümet hem karı koca hem de aynı kişiye vergi ödemesi gerekmeden aynı kişiye hediye vermesine izin verir; bununla birlikte, bu genellikle sadece her bir eş tarafından verilen hediye miktarının belirlenen dolar değerinin altında olduğu durumlarda geçerlidir. Ek olarak, çoğu durumda, bir karı veya koca, eşine herhangi bir vergi ödemeden herhangi bir değerinde hediye verebilir. Çocuklar ve ebeveynler arasında durum böyle değil.
ABD de dahil olmak üzere birçok ülkede, başkalarının adına ödenen öğrenim ödemeleri veya tıbbi harcamalar hediye vergisine tabi değildir. Siyasi kuruluşlara yapılan bağışlar da birçok durumda hariç tutulmuştur. Hayır kurumuna hediye verirken, veren kişi yalnızca hediye vergisi ödemekten muaf tutmayabilir, aynı zamanda vergi indirimini de alabilir. (Bu genellikle vergiden düşülebilen tek hediye türüdür.)
Vergiden Kaçınmanın Yolları
Bazı yargı bölgelerinde ömür boyu hediye vergisi muafiyeti vardır , bu, bu muafiyetin tamamı karşılanıncaya kadar herhangi bir hediyeye vergi borcu verilmemesi anlamına gelir. Başka bir deyişle, ömür boyu muafiyet 5 milyon ABD doları ise, bir kişi bu miktardaki karşılığı nakit veya mülk verinceye kadar fiili vergi alınmaz. Bu, mutlaka bir hediye vergisi beyannamesi gerekmediği anlamına gelmez; ABD'de, bir kişiye bağışlar ömür boyu muafiyetin çok altında olsa bile yıllık sınırın üstünde olduğunda iade gereklidir.
Varlıkların üçüncü bir tarafın yararına tutulduğu, güven oluşturarak hediye vergilerinden kaçınmak da mümkün olabilir. Bu, tröstör olarak bilinen güveni kuran kişinin borçlu olduğu vergi miktarını düşürebilir. Bununla birlikte, büyük miktarda para veya mülk aktarırken borcu olan tutar değişebilir, bu nedenle bağışçılar veya güvenilirler, özellikle hediye büyükse, önce bilgili bir vergi avukatı, finansal planlamacı veya muhasebeciye danışmalıdır.
