Ödenecek faiz, bir şirketin borçlu olduğu parayı temsil eden borçtur. Rakam, genellikle bir kredi gibi ödünç parayla ilişkilendirilir. Bir şirketin tahvil ihraç etmesi durumunda, yatırımcılara borçlu olmaları gerekebilir ve bu rakam şirketin her hesap dönemi için bilançosunda devam eder. Şirket, borç vericiler veya yatırımcılarla kararlaştırılan bir takvime dayanarak çıkarların bir kısmını öderken sayı değişebilir. Birden fazla kredisi olan ve tahvil ihraç edilen şirketlerin her biri için bireysel faizli borç hesapları olabilir.
Bu kavramı tahakkuk eden faizle karıştırmak kolaydır. Bir şirket borç olarak faiz borcu aldığında, miktar genellikle belirli zaman dilimlerinde sabitlenir ve ödenir. Tahakkuk eden faiz, artımlı olarak dolar cinsinden hesaplanan paradır. Şirketler bir borç anapara tahakkuk eden faizini alabilir ve sonra muhasebe defterlerine çekebilirler. Bir deftere tahakkuk eden faiz kaydı yaparken, bir şirket bunu borçlu bir hesap yerine kredi hesabına gönderir.
Bir şirketin faiz ödemeli hesabına tutarları kaydetmek için temel bir günlük girişi gereklidir. Bu işlem için iki giriş ortaktır. İlk sorumluluk kabul eder; muhasebeciler borç faiz gideri ve ödenecek kredi faizi. Bu giriş, gerektiğinde faiz ödemesi yapmadan önceden yapılabilir. İkinci giriş, faiz vade geldiğinde gereklidir; Muhasebeci ilgili faizli borç hesabını ve kredi nakdi borcunu alacak.
Bir borç olarak, ödenecek faiz bir şirketin ekonomik servetini azaltır. Ekonomik zenginlik, toplam bilançoda raporlanan toplam yükümlülüklerden daha az olan toplam varlıktır. Borçlardaki artış, şirketin dış paydaşlara daha fazla borçlu olduğunu göstermektedir. Şirketin aktiflerinde karşılık gelen bir büyüme olmazsa, borçlar büyür ve şirketin değerini düşürür. Varlık alımlarıyla ilgili borcun genellikle bilanço üzerinde boş bir etkisi olacaktır.
Faiz ödemeli hesapları artmaya devam eden bir şirket, bir firmada borcun daha fazla kullanıldığını gösterebilir. Birçok paydaş, yüksek borç kullanımını bir şirket için negatif olarak görüyor. Sık sık borç kullanımı, bir şirketin gelecekteki satışlardan daha fazla gelir elde etme umuduyla daha fazla risk üstlendiğini gösterir. Satışların beklendiği gibi artmaması durumunda, borcu yüksek olan firma kendini titrek finansal temellerde bulabilir. Mevcut borçların azaltılması ve ödenecek ilişkili faizlerin ödenmesi firma üzerindeki bu yükü boşaltmanın tek yoludur.
