Faaliyet faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit akışı, işletme faaliyetlerinden kaynaklanan eksi tüm işletme giderlerini içerir. Bu rakam bir şirketin nakit akış tablosuna göre hesaplanır ve şirketin likiditesini belirlemek için kullanılır. Nakit akışı, bir işletmenin, faturalarda ödenebilecek toplam gelirden farklı olabilen faturaları ödemek için elindeki para miktarını yansıtır. Olumlu bir finansal durum, amortisman indirimleri gibi nakit girişi içermeyen gelire yapılan sayısal düzeltmeleri yansıtabilir. İşletme faaliyetlerinden net nakit akışının belirlenmesi, bir şirketin, kâğıtta var olan ve pratikte var olan sağlıklı bir finansal durum arasında ayrım yapmasını sağlar.
İşletme faaliyetleri, bir işletmenin yıl boyunca pazarda mal ve hizmet satmak için yaptığı her şeyi içerir. Bu faaliyetler, faiz toplama, yatırım ve mülk kiralama gibi diğer pasif gelir getirici faaliyetlerden ayrı bir kategoridir. Bir işletme tüm finansal durumunu değerlendirdiğinde veya vergi beyannamesi hazırladığında, toplam brüt gelir rakamına ulaşması için tüm gelir kaynaklarını toplar. Bu rakam yanıltıcı olabilir, çünkü faturaları ödemek için yeterli aylık likidite bulunmadığında bir işletmenin kar ettiğini gösterebilir.
Kâr ve likidite, bir şirketin finansal sağlığının bir şekilde alakasız yönlerini gösteren iki farklı kavramdır. Büyük resim perspektifinden bakıldığında, bir işletme kârlı olmaya çalışır. Kârlılık, kesinti, vergi indirimi veya bir defaya mahsus olmak üzere gelir ve giderlere karşı indirim uygulanmasından kaynaklanabilecek bir kağıt kavramdır. Bir iş için günlük operasyonlar açısından gerçekten önemli olan şey, alacaklılarına her ay zamanında ödeme yapmak için yeterli nakit gelmesidir. Nakit akışlarının değerlendirilmesi bir işletmeye bu konuda nerede durduğunu söyler.
Faaliyet faaliyetlerinden net nakit akışı kavramı, faaliyet giderleri toplam satıştan düşüldükten sonra şirketin elindeki nakit tutarını yansıtmaktadır. Sadece olağan iş akışındaki faaliyetlerden kaynaklanan harcamaların düşülmesi önemlidir. Örneğin, yeni bir fabrika gibi bir defalık sermaye varlığını elde etmek için yapılan harcamalar işletme giderlerine dahil edilmeyecektir, çünkü gider şirketin mallarının normal satışı ile ilgili değildir.
Şirketler, mali işlerini açıklamalarına yardımcı olan standart bir finansal tablo seti hazırlar. Bu set bir gelir tablosu ve bir nakit akışı tablosu içermektedir. Faaliyet faaliyetlerinden net nakit akışı, nakit akış tablosundaki son hesaplamadır. Bu, gelir tablosundan net gelir rakamı alınarak ve nakit akışına ilişkin belirli gelir ve gider tutarlarının eklenmesi ve çıkarılmasıyla elde edilir.
