Bölüm 1231, işletmeler tarafından kullanılan belirli mülkiyet türlerini ve bunların vergi amaçlı olarak nasıl kullanılabileceğini kapsayan ABD vergi yasasının bir parçasıdır. Bölüm 1231 uyarınca, 1231 mülk olarak sınıflandırılan mülkün üzerindeki kazançlar ve kayıplar, işletmelere vergi avantajlarına erişim sağlamalarını özel olarak ele almaktadır. Bununla birlikte, vergi kanununun bu bölümü oldukça karmaşıktır ve bir işletmenin sahip olduğu malların niteliğini belirlemek ve vergilerin doğru şekilde doldurulmasını sağlamak için bir vergi muhasebecisinin kullanılması tavsiye edilir.
Vergi koduna yapılan bu ekleme, aslında savaş ekonomisinde mücadele eden işletmelere bazı faydalar sağlamak için İkinci Dünya Savaşı sırasında yapılmıştır. Daha sonra ayarlandı ve genişletildi. Bölüm 1231 uyarınca, vergi iadelerinde, satılan, satılan veya kaybedilen veya imha gibi istem dışı dönüştürmeye tabi olan mülkler muhasebeleştirilebilir. Kazançlar, sermaye kazancı olarak kabul edilebilir ve insanları azaltılmış vergi oranı için nitelendirebilir, zararlar ise kesinti amacıyla olağan zararlar olarak değerlendirilir.
İlgili bazı uyarılar var. Bir vergi mükellefi, vergi yükümlülüğünü dengelemek için Bölüm 1231 mülkünde amortisman talep ediyorsa, bu mülk amortisman yeniden alımına tabidir. Mülkiyet satışından elde edilen kar, olağan kar olarak kabul edilir. Mülkiyet ayrıca en az bir yıl süreyle tutulmalıdır. Vergi kanunu periyodik olarak değiştiğinden, uygun yıldaki vergi dokümantasyonunun kullanıldığından ve vergilerin hatalı şekilde doldurulduğu durumlardan kaçınmak için düzeltmeler yapılması ve düzeltmelerde değişiklik yapılması gerektiği için 1231 özelliğinin uygun bir şekilde hesaba katılması önemlidir.
Bölüm 1231 kapsamında ele alınan mülklere örnekler arasında makine, binalar, arazi, kira ve hayvancılık sayılabilir. İnsanlar bir ticari varlığın Bölüm 1231'in altına düşüp düşmediğinden emin değilse, bilgi almak için bir vergi uzmanına başvurabilirler. Vergi uzmanları ayrıca, vergi yasası içerisinde kalırken işletmelerin vergi borcunu azaltmalarına yardımcı olacak ek ipuçlarına da sahip olabilirler;
Bölüm 1231'in kapsamına girmeyen mülkler, işletme için farklı vergi avantajları için uygun olabilir. İşletmelere yönelik vergi avantajlarının detaylı listeleri genellikle ticaret odaları ve meslek kuruluşları aracılığıyla yapılmaktadır. IRS ayrıca vergi mükelleflerinin ve işletmelerin vergilerini doğru ve eksiksiz bir şekilde dosyalamalarına yardımcı olmak için broşürler ve diğer materyaller yayınlamaktadır.
