Vergi muhasebesi, Amerika Birleşik Devletleri'nde vergi amaçlı finansal tablolar düzenlemek için kullanılan bir muhasebe tekniğidir. ABD'de, insanların, birçok başka ülkede olduğu gibi, Genel Kabul Görmüş Muhasebe İlkeleri (GAAP) yerine vergi hazırlığı için vergi muhasebesi kullanması beklenmektedir. Vergi muhasebesi prosedürlerini yerine getirmeyen kişiler, vergi incelemelerinde denetim ve diğer sorunlara neden olabilecek hatalar yapabilirler. Karmaşık finansal durumlara sahip şirketler ve insanlar için vergi muhasebesi, eğitimli bir muhasebecinin yardımı olmadan zor olabilir.
Vergi muhasebesi standartları, İç Gelir Kodunda belirtilmiştir. İnsanlar hesaplarını vergi amaçlı kullanmak için çeşitli yöntemler arasında seçim yapabilir, nakit yöntemi ve tahakkuk yöntemi en popüler olanıdır. Bir yöntem seçildikten sonra, vergi mükellefi tutarlı bir şekilde kullanmalıdır. Yöntemin değiştirilmesi gerekiyorsa, nedenini göstermek ve değişikliklerin vergi yetkilileri tarafından onaylanması gerektiğini göstermek için belgeler sunulmalıdır.
Vergi muhasebesiyle ilgili yasalar düzenli aralıklarla değişmektedir. Bir vergi muhasebecisinin, müşterilere doğru ve adil bir şekilde hizmet verebilmek için yasalardaki değişikliklere uyması gerekir. Birçoğu, üyelerin eğitimi için vergi kodunda yapılan güncellemeler dahil yayınları yayınlayan profesyonel kuruluşlara aittir. Diğerleri vergi kanununda yapılan değişiklikler hakkında daha fazla bilgi edinmek için konferanslara ve diğer etkinliklere katılabilir. Vergi muhasebesinde kullanılan yazılımlar, vergi yazılımını kullanan kişilerin uyumlu olmasını sağlamak için vergi kanununda yapılan değişikliklerle de güncellenmektedir.
Vergi muhasebesinin amacı, belirli bir vergi yılı içinde vergilerin doğru bir şekilde hesaplanabilmesi için kapsamlı bir kar ve zarar tablosunu oluşturmaktır. Vergi muhasebesi, gelir kaynaklarını hesaplamayı, kesintiler yapmayı, zararları beyan etmeyi ve vergi beyannamesi için finansal tablo hazırlamanın diğer tüm yönlerini içerir. Vergi beyannamelerinin hazırlanmasında kullanılmaya ek olarak, uzun vadeli finansal planlamada vergi muhasebesi de kullanılmaktadır.
Emeklilik hesaplarının kurulmasından ev alımına kadar pek çok finansal faaliyette uzun vadeli vergi yansımaları olacaktır. İnsanlar büyük kararlar vermeden önce muhasebe uzmanlarına başvurabilirler, böylece bu kararların potansiyel etkilerini öğrenebilirler. Bir vergi muhasebecisi aynı zamanda insanlara finansal planlama konusunda yardımcı olabilir ve gereksiz vergi yükümlülüğünden kaçınmak ve kaynaklarını mümkün olduğunca verimli kullanmak için önerilerde bulunabilir. Uzun vadeli planlama hizmetleri sunan vergi muhasebecileri, müşterilerini yatırım danışmanları ve diğer finansal uzmanlarla da bağlayabilir.
