Toplam maliyet temeli, belirli bir yatırımı güvence altına almak ve elinde tutmak için ödenmesi gereken para miktarıdır. Bu miktar yatırımcılar için vergi döneminde çok önemlidir, çünkü yatırımda ne kadar sermaye ödemek zorunda kalacaklarını belirleyecektir. Toplam maliyet temelini hesaplamak, söz konusu teminatın alım fiyatını, yatırımcıya ödenen temettüleri ve güvenliği içeren eylemler için brokerlere ödenen komisyonları eklemeyi gerektirir. Bu yapıldığında, bu tutar, belirli bir yatırım tarafından kazanılan vergilendirilebilir sermaye kazancı miktarını belirlemek için hisse senedi satıldığında elde edilen karlardan düşülür.
Yatırımcılar her zaman düşük alım satım yapmaya çalışıyorlar, çünkü bu iki fiyat arasındaki fark borsadan veya diğer yatırım menkul kıymetlerinden yapılabilecek karları temsil ediyor. Aynı zamanda, bu kazançların tümü vergiye tabi gelirdir. Bu nedenle yatırımcılar, vergi yetkililerine yatırımlardan kazanılan sermaye kazancı açısından ne kadar rapor vermeleri gerektiğini anlamalıdır. Bunu yapmak, toplam maliyet temeli kavramını anlamayı gerektirir.
Temel olarak, toplam maliyet temeli, bir güvenlik için ödenen tutarın yanı sıra, kendisine bağlı diğer tüm ücretlerdir. Bu ücretler, brokerlere güvenlikle ilgili emirleri yerine getirme konusunda yardımları için ödenen komisyon ücretlerini içerir. Menkul kıymetleri veren kurum tarafından getirildiğinde zaten vergilendirilebilir gelir olarak sayıldığından, hisse senetlerine ödenen temettüler de dahil edilecektir.
Bunun nasıl yürüdüğünü gösteren bir örnek olarak, bir yatırımcının 500 ABD Doları (USD) tutarında hisse senedi satın aldığını düşünün. Bu işlem için borsaya ödediği komisyon bedeli 50 ABD dolarıdır. Bir yıl sonra, yatırımcı hisse senetini sattı ve komisyoncuya bunu yapmak için komisyona 50 dolar daha ödedi. Yıl boyunca 100 ABD doları tutarında bir temettü ödemesi aldı. Bu durumda, toplam maliyet temeli 500 ABD Doları artı 50 ABD Doları ve 50 ABD Doları artı 100 ABD Doları veya 700 ABD Doları'dır.
Bu tutar daha sonra yatırımcı sermaye kazancını hesapladığında teminatın satış fiyatı üzerinden belirlenir. Yukarıdaki örnekten gelen yatırımcının hisse senedi satışından 800 ABD Doları aldığını hayal edin. Yatırım için kazandığı sermaye kazancı 100 dolar olacak ve bu da 800 dolarlık satış fiyatı ile 700 dolarlık toplam maliyet arasındaki fark. 100 ABD doları tutarındaki sermaye kazancı bildirilmesi gereken vergilendirilebilir gelirdir.
