İşletme sermayesi, bir şirkete hemen ulaşılabilen likit varlıklara atıfta bulunan bir işletme muhasebe terimidir. İşletme sermayesi yönetimi, bir şirketin faaliyet gösterecek yeterli sermayeye sahip olmasını sağlamak için bir şirketin varlıklarını, borçlarını ve gelen nakit akışını araştırma ve planlama pratiğidir. İşletme sermayesi, bordrodan satın almaya kadar her şey için önemlidir. Bu paranın yönetimi dört ayrı alana bölünmüştür: nakit yönetimi, envanter yönetimi, borçlular yönetimi ve kısa vadeli finansman.
Çalışma sermayesi yönetimindeki en büyük zorluklardan biri, düzenli olarak zamanlanmış finansal ihtiyaçları karşılamak için yeterli miktarda likit varlık olmasını sağlamaktır. Bu para daha fazla mal satın almak, borçlarını ödemek ve düzenli bordroları karşılamak için kullanılır. Yöneticiler ayrıca onarım işi veya dava gibi bir şirkette ortaya çıkan acil durumlar için para ayırmak zorundadır.
Bir şirketin işletme sermayesini hesaplamak için temel denklem oldukça basittir ve işletme sermayesi yönetimi için temel oluşturur. İşletme sermayesini belirlemek için, bir muhasebecinin sadece bir kuruluşun mevcut yükümlülüklerini mevcut varlıklarından çıkarması gerekir. Ortaya çıkan rakam mülk, hisse senedi ve diğer yatırımlara ne kadar likit para bağlanmadığına dair bir fikir verecektir.
İşletme sermayesi yönetimi bu sayılara bakmak ve bir şirketin kısa vadeli geleceğini planlamak için kullanmayı içerir. Bu, genellikle bir sonraki dönem için nakit olduğundan emin olmak, aynı zamanda bu sayıların geri dönüşümlü olduğundan emin olmak anlamına gelir. Bu, bu finansal planların yeterli sermaye yoksa tamamen yeniden düzenlenebileceği veya tamamen kaldırılabileceği anlamına gelir.
Gelecek mali yıla uygun bir şekilde plan yapabilmek için, işletme sermayesi yönetimi, nakit yönetimi, envanter yönetimi, borçlular yönetimi ve kısa vadeli finansman alanlarına ayrılmıştır. Nakit yönetimi, bir şirketin nakit durumunu sürekli olarak gelir ve günlük olarak çıkarken izlemesini sağlayan yönetim muhasebesi stratejisidir. Envanter yönetimi, indirimli oranları elde etmek için toplu miktarlarda bağlar sipariş eden bir ayakkabı firması gibi genel giderlerin azaltılması amacıyla üretimde verimliliği artırmak için tekniklerin uygulanmasını ve ardından gelecekteki ayakkabılar için bağcıkların depolanmasını içerir. Borçlu yönetimi, müşterileri çekecek ve ödemelerden düzenli gelir elde etmeyi sağlayacak uygun kredi politikalarını belirlemeyi içerir. Kısa vadeli finansman, kısa bir süre için bir mali açığı kapatabilecek ve hızlı bir şekilde geri ödenebilecek banka kredileri bulma yeteneğidir.
