Τι είναι τα συνηθισμένα μερίσματα;

Ένα μέρισμα είναι οποιαδήποτε διανομή σε έναν μέτοχο σε μια εταιρεία που καταβάλλεται από την εν λόγω εταιρεία από τα καθαρά εισοδήματά της ή τα κέρδη που διατηρούνται, τα οποία διατηρούνται από την Εταιρεία για επανεπένδυση ή για την εξόφληση του χρέους.Ορισμένες εταιρείες επιλέγουν να πληρώσουν ένα μέρισμα μετοχών, όπου ο μέτοχος λαμβάνει πρόσθετα μετοχές στην εταιρεία και όχι σε μετρητά, αλλά τα περισσότερα πληρώνουν μερίσματα μετρητών.Υπάρχουν δύο κύριοι τύποι μερίσματος μετρητών: συνηθισμένα μερίσματα και μερίσματα.Η διαφορά μεταξύ ενός συνηθισμένου μερίσματος και ενός ειδικευμένου μερίσματος είναι ο τρόπος με τον οποίο αντιμετωπίζονται για σκοπούς του ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος.Τα συνηθισμένα μερίσματα θεωρούνται συνηθισμένα έσοδα και φορολογούνται με τον κανονικό φορολογικό συντελεστή του φορολογούμενου και ένα εξειδικευμένο μέρισμα φορολογείται με χαμηλότερο, προτιμώμενο φορολογικό συντελεστή.

Οι μέτοχοι παρέχουν στις εταιρείες κεφαλαίου.Όταν τα κέρδη μιας εταιρείας υπερβαίνουν τις ανάγκες λειτουργίας, αποθεματικών και επέκτασης, οι περισσότερες εταιρείες επιλέγουν να καταβάλουν μέρισμα στους μετόχους.Οι εταιρείες που είναι πιθανότερο να πληρώσουν ένα μέρισμα, είτε πρόκειται για ένα συνηθισμένο μέρισμα είτε για ειδικευμένο μέρισμα, είναι γενικά μεγαλύτερες, πιο εδραιωμένες εταιρείες.Μικρότερες, λιγότερο εδραιωμένες εταιρείες, γνωστές ως εταιρείες "ανάπτυξης", γενικά επανεπενδύουν τα κέρδη στις βασικές επιχειρήσεις της εταιρείας για να αυξήσουν την εταιρεία και το μερίδιο αγοράς της αντί να καταβάλουν μέρισμα.αν και ορισμένα καταβάλλουν μερίσματα σε ετήσια βάση.Στο τέλος του ημερολογιακού έτους, μια εταιρεία που καταβάλλει μερίσματα στους μετόχους της πρέπει συνήθως να παρέχει σε κάθε μέτοχο ένα έντυπο που να δείχνει τα συνολικά μερίσματα που καταβάλλονται.Εκτός εάν αναφέρεται διαφορετικά, όλα τα μερίσματα θεωρούνται συνηθισμένα μερίσματα για σκοπούς φόρου εισοδήματος.

Υπάρχουν πολλά κριτήρια που πρέπει να πληρούνται για ένα μέρισμα που πρέπει να θεωρηθεί ως ειδικό μέρισμα και, συνεπώς, να λαμβάνεται προτιμησιακή φορολογική μεταχείριση.Πρώτον, το μέρισμα πρέπει να καταβληθεί από μια προκριματική εταιρεία.Δεύτερον, ο μέτοχος πρέπει να έχει κρατήσει το απόθεμα για τουλάχιστον 60 από την περίοδο των 120 ημερών που αρχίζει την τελευταία ημερομηνία για την οποία ο μέτοχος ήταν επιλέξιμος για να λάβει το επερχόμενο μέρισμα.Τέλος, το μέρισμα δεν μπορεί να καταχωρηθεί ως ένα απαγορευμένο εξειδικευμένο μέρισμα από την κυβερνητική υπηρεσία που ελέγχει τους φόρους, όπως η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων στις Ηνωμένες Πολιτείες.Εναπόκειται στον μέτοχο να καθορίσει ποιο, εάν υπάρχει, τμήμα των αναφερόμενων συνηθισμένων μερισμάτων που καταβάλλονται πληρούν τα κριτήρια για να θεωρηθούν εξειδικευμένα μερίσματα.Σε περίπτωση αμφιβολίας, ο πιο σίγουρος τρόπος για έναν επενδυτή να καθορίσει εάν ένα μέρισμα είναι ένα συνηθισμένο μέρισμα ή ένα ειδικευμένο μέρισμα είναι να ελέγξει τον εκπρόσωπο των σχέσεων επενδυτών της εταιρείας.