Τι είναι ο αποκλεισμός μερισμάτων;

Ο αποκλεισμός μερισμάτων είναι ένας τύπος φορολογικής διάλειμμα που επιτρέπει σε μια εταιρεία να χρησιμοποιήσει ένα μέρος των μερισμάτων που λαμβάνονται από τις επενδύσεις ως φορολογική έκπτωση.Αυτός ο τύπος ρύθμισης συνήθως περιλαμβάνει συγκεκριμένες διατάξεις που πρέπει να πληρούνται, προκειμένου ένα μέρος των μερισμάτων που λαμβάνονται να είναι επιλέξιμα για αποκλεισμό.Όταν παρέχεται αυτός ο τύπος παροχών, η δυνατότητα αποκλεισμού των μερισμάτων από το φορολογητέο εισόδημα μπορεί να επιτρέψει σε μια επιχείρηση να διατηρήσει περισσότερο το εισόδημά της για χρήση είτε στην αύξηση της γενικής χρηματοπιστωτικής σταθερότητας είτε στην ενίσχυση της επιχείρησης με κάποιο τρόπο.

Η έννοια του αποκλεισμού μερισμάτων ήταν κοινή για πολλές δεκαετίες, με διαφορετικά έθνη να επιβάλλουν μια σειρά από προσόντα που πρέπει να συναντήσουν οι εταιρείες για να διεκδικήσουν αυτό το είδος αποκλεισμού.Στις Ηνωμένες Πολιτείες και σε πολλά άλλα έθνη, η εταιρεία πρέπει να ταξινομηθεί ως εγχώρια επιχειρηματική επιχείρηση προκειμένου να είναι επιλέξιμη για αυτό το είδος φορολογικής διάλειμμα.Επιπλέον, μπορούν να ληφθούν υπόψη μόνο τα μερίσματα που εκδίδονται από άλλες εγχώριες εταιρείες.Αυτό σημαίνει ότι εάν η εταιρεία που εκδίδει τα μερίσματα δεν θεωρείται εγχώρια, τα κέρδη αυτά δεν μπορούν να αποκλειστούν και θα θεωρηθούν φορολογητέο εισόδημα, ακόμη και αν η εταιρεία παραλαβής είναι εγχώρια.

Οι οργανισμοί εσόδων σε διάφορα έθνη καθορίζουν τα προσόντα που πρέπει να πληρούνται προκειμένου να διεκδικήσουν αποκλεισμό μερισμάτων, καθώς και να καθορίζουν περιορισμούς στο πόσο αποκλεισμός μπορεί να ζητηθεί.Οι περιορισμοί αυτοί μπορεί να έχουν να κάνουν με το συνολικό ετήσιο εισόδημα της επιχειρηματικής επιχείρησης, επιτρέποντας στην επιχείρηση να διεκδικήσει έως και μέγιστο ποσό αποκλεισμού με βάση τη σύγκριση αυτού του συνολικού εισοδήματος και το ποσό του εν λόγω μερίσματος.Σε άλλα έθνη, μια εταιρεία μπορεί να είναι σε θέση να διεκδικήσει ολόκληρο το μέρισμα ως αποκλεισμό, ανεξάρτητα από το ποσό.

Σε ορισμένα έθνη, τα άτομα που πληρούν τα κριτήρια που καθορίζονται από τους οργανισμούς εσόδων μπορούν επίσης να διεκδικήσουν κάποια μορφή αποκλεισμού μερισμάτων.Άλλα έθνη διατηρούν αυτό το συγκεκριμένο είδος φορολογικής διάλειμμα μόνο για τις εταιρείες και δεν το επεκτείνει σε άτομα, εκτός αν ενσωματωθούν ή αναγνωρίζονται με άλλο τρόπο ως νομική επιχειρηματική οντότητα.Δεδομένου ότι οι εξαιρέσεις των φόρων γενικά υπόκεινται σε αλλαγές από το ένα φορολογικό έτος στο επόμενο, η διαβούλευση με έναν φορολογικό επαγγελματία για την αναθεώρηση των τρέχουσων φορολογικών κανονισμών θα διευκολύνει τον προσδιορισμό εάν η ατομική ή επιχειρηματική οντότητα δικαιούται κάποια μορφή αποκλεισμού μερισμάτων.