Τι είναι μια παθητική απώλεια;

Η παθητική ζημία αναφέρεται σε οικονομικές απώλειες που προκύπτουν μέσω επιχειρηματικών συναλλαγών που χαρακτηρίζονται ως παθητική δραστηριότητα.Σε χώρες όπου η παθητική ζημία θεωρείται λόγους για φορολογικές ελαφρύνσεις κάποιου τύπου, υπάρχουν κανονικά κανόνες που καθορίζουν το ποσό της απώλειας που μπορεί να χρησιμοποιηθεί για την αντιστάθμιση των κερδών ή των κερδών που πραγματοποιούνται από άλλη παθητική δραστηριότητα κατά την ίδια φορολογική περίοδο.Πολλές χώρες έχουν επίσης κανονισμούς που καθορίζουν σαφώς τι θεωρείται παθητική δραστηριότητα και τι δεν είναι.

Ως επί το πλείστον, οι χώρες που αναγνωρίζουν μια παθητική απώλεια ως νόμιμη φορολογική διάλειμμα τείνουν να καθορίζουν την παθητική δραστηριότητα ως οποιοδήποτε είδος παραγωγής εσόδων που δεν περιλαμβάνει την άμεση συμμετοχή του επενδυτή.Για παράδειγμα, ο μισθός ή οι μισθοί δεν θα ταξινομούνται ως παθητική δραστηριότητα, καθώς ο επενδυτής θα ασχολείται ενεργά με τη διαδικασία της απόκρισης αυτών των μορφών εισοδήματος.Ωστόσο, ένας σιωπηλός συνεργάτης που επενδύει σε μια επιχείρηση, αλλά δεν αναλαμβάνει κανένα διαχειριστικό έλεγχο και δεν συμμετέχει στη λειτουργία της επιχείρησης θα μπορούσε να καθορίσει αυτό το είδος δραστηριότητας ως παθητικό.

Για να διεκδικήσετε μια παθητική απώλεια, είναι απαραίτητο να αποδειχθεί ότι η δραστηριότητα που οδηγεί στην απώλεια ήταν στην πραγματικότητα παθητική.Μόνο οι απώλειες που προκύπτουν από παθητική δραστηριότητα μπορούν να αξιοποιηθούν σύμφωνα με τις διατάξεις αυτού του τύπου μείωσης του φόρου.Οι απώλειες δεν μπορούν να χρησιμοποιηθούν για να αντισταθμίσουν τυχόν απώλειες που μπορεί να έχουν πραγματοποιηθεί ως αποτέλεσμα της ενεργού συμμετοχής ή των προσπαθειών.Αυτό σημαίνει ότι η διεκδίκηση μιας παθητικής απώλειας είναι χρήσιμη μόνο όταν υπάρχει κάποιο είδος κέρδους ή κέρδους που πραγματοποιείται από άλλες παθητικές δραστηριότητες.

Στις Ηνωμένες Πολιτείες, ο νόμος για τη φορολογική μεταρρύθμιση χρησιμεύει ως βάση για την αξιολόγηση του ποσού της παθητικής απώλειας που μπορεί να διεκδικηθεί σε μία μόνο φορολογική περίοδο.Ο νόμος βοηθά επίσης στον καθορισμό του πεδίου εφαρμογής των αποδεκτών παθητικών δραστηριοτήτων, ενώ παράλληλα προσδιορίζει ορισμένες μορφές παραγωγής εσόδων που θα παραμείνουν υπόκεινται σε φορολογία ακόμη και όταν απαιτείται παθητική ζημία.

Κάθε φορά που προκύπτει παθητική απώλεια, είναι σημαντικό να συμβουλευτείτε τις τρέχουσες κυβερνητικές κατευθυντήριες γραμμές για να καθοριστεί πόσο από την απώλεια μπορεί να διεκδικηθεί κατά τη διάρκεια οποιασδήποτε συγκεκριμένης φορολογικής περιόδου.Στις περισσότερες περιπτώσεις, οι επενδυτές είναι καλά συμβατοί για να αναζητήσουν την καθοδήγηση ενός επαγγελματικού φορολογικού αναλυτή προκειμένου να διασφαλιστεί ότι η έκπτωση υπολογίζεται σωστά και σε πλήρη συμμόρφωση με τους ισχύοντες νόμους.