Τι είναι ένα κληρονομικό απόθεμα;

Το κληρονομικό απόθεμα είναι οποιοδήποτε απόθεμα που μεταδίδεται από έναν ιδιοκτήτη σε έναν παραλήπτη ή κληρονόμο.Συχνά, το κληρονομικό απόθεμα λαμβάνεται όταν ο ιδιοκτήτης περάσει μακριά και οι μετοχές έχουν προορίζεται σε τελευταία βούληση και διαθήκη για τη χρήση ενός συγκεκριμένου κληρονόμου.Σε άλλες εποχές, οι μετοχές αποτελούν μέρος μιας εμπιστοσύνης που είναι δομημένη για να παρέχει οικονομική υποστήριξη για έναν αγαπημένο μέχρι να φτάσει σε μια ορισμένη ηλικία, όταν χορηγείται πλήρης πρόσβαση στο απόθεμα.

Ενώ το κληρονομικό απόθεμα είναι συχνά αποδεκτό με ευγνωμοσύνη, είναι σημαντικό να θυμόμαστε ότι η υποδοχή αυτού του τύπου περιουσιακών στοιχείων μπορεί επίσης να δημιουργήσει κάτι οικονομικό βάρος.Ανάλογα με τον τρόπο με τον οποίο η μεταβίβαση του αποθέματος διευθετήθηκε, ο κληρονόμος ή ο δικαιούχος μπορεί να υποχρεωθεί να καταβάλει φόρους επί των μετοχών αυτών από την τσέπη.Σε πολλά έθνη, αυτή η φορολογία βασίζεται στο ποσό της εκτίμησης που δημιουργούν οι μετοχές από την ημερομηνία που λαμβάνεται στην πραγματικότητα η κληρονομιά.Αυτό ισχύει ακόμη και η βάση κόστους για τις μετοχές αυξήθηκε κατά την περίοδο όπου ο πρόσφατα αποθανόντος ιδιοκτήτης συνέχισε να ελέγχει αυτές τις μετοχές.Δεν είναι ασυνήθιστο για τους νεκρούς να έχουν προηγουμένως συνάψει ρυθμίσεις για τη μεταφορά των μετοχών με τρόπο που δημιουργεί το μικρότερο ποσό των φόρων κεφαλαιουχικών κερδών που είναι δυνατόν για τον κληρονόμο.

Υπάρχει συχνά η πιθανότητα να γίνουν ρυθμίσεις για να επιτρέψουν στους συγκεκριμένους κληρονόμους να αποκτήσουν τον έλεγχο του κληρονομικού αποθέματος μόνο μετά από την τήρηση των προσόντων που έχουν τεθεί σε εφαρμογή από τον αρχικό ιδιοκτήτη.Για παράδειγμα, ένας γονέας με ανήλικα παιδιά μπορεί να παρέχει στη θέλησή του ότι κάθε παιδί δικαιούται ορισμένο αριθμό μετοχών συγκεκριμένου δικαιώματος μετοχών μόνο αφού φτάσει σε μια ηλικία ημερολογίου που καθορίζεται στους όρους μιας εμπιστοσύνης.Εν τω μεταξύ, ένας διαχειριστής διαχειρίζεται την εμπιστοσύνη και κατηγορείται για τη χρήση οποιουδήποτε εισοδήματος που προέρχεται από τις μετοχές για να παρέχει στα παιδιά τρόφιμα, ρούχα, καταφύγιο, εκπαίδευση και οποιεσδήποτε άλλες λεπτομέρειες που προσδιορίζονται στη Συμφωνία Εμπιστοσύνης.

Όταν το κληρονομικό απόθεμα μεταβιβάζεται σε έναν ενήλικα κληρονόμο, η διαδικασία συνήθως συνεπάγεται τη μεταφορά αυτών των μετοχών στο όνομα του παραλήπτη.Σε πολλά έθνη, αυτή η διαδικασία μπορεί να επιτευχθεί σε πολύ σύντομο χρονικό διάστημα.Εκτός αν κάποια προϋπάρχουσα κωδικοποιημένη ή πρόβλεψη συνδέεται με την ιδιοκτησία αυτών των μετοχών, ο κληρονόμος είναι ελεύθερος να κάνει χρήση της κληρονομιάς με οποιονδήποτε τρόπο επιλέγει.Αυτό μπορεί να περιλαμβάνει την πώληση του κληρονομικού μετοχικού κεφαλαίου για άμεση εισροή μετρητών ή την πώληση ενός μέρους των μετοχών για να διευθετήσει τους φόρους που οφείλονται και να διατηρούν τα υπόλοιπα σε ένα επενδυτικό χαρτοφυλάκιο.Ο κληρονόμος μπορεί επίσης να επιλέξει να επιτρέψει στις μετοχές να συνεχίσουν να δημιουργούν εισόδημα και να λαμβάνουν τα ετήσια μερίσματα από αυτές τις επενδύσεις.