Apa itu pajak pengeluaran?

Pajak pengeluaran adalah rencana perpajakan yang menggantikan pajak penghasilan.Alih -alih menerapkan pajak berdasarkan pendapatan yang diperoleh, pajak dialokasikan berdasarkan tingkat pengeluaran.Ini berbeda dari pajak penjualan, yang diterapkan pada saat barang atau jasa disediakan dan dianggap sebagai pajak konsumsi.

Ada empat masalah dasar seputar pajak pengeluaran: distribusi yang sama antara kaya dan miskin, metode pengumpulan, kurung pajak, dan tarif.Masalah yang paling jelas dengan model ini adalah perbedaan dalam pendapatan yang tersedia untuk pengeluaran.Semakin rendah pendapatan, semakin banyak pendapatan yang dihabiskan untuk memenuhi kebutuhan harian.Menyimpan adalah kemewahan yang hanya dimungkinkan setelah semua kebutuhan pengeluaran terpenuhi.Model ini akan memiliki orang kaya, yang memiliki lebih banyak pendapatan yang tersedia untuk disimpan, dan dengan demikian berlindung dari pajak daripada kelas miskin dan pekerja.Untuk mengatasi masalah ini, mekanisme penyesuaian perlu dibangun untuk proses pelaporan pajak untuk orang dengan pendapatan yang lebih rendah.

Ada dua metode perhitungan dalam pajak pengeluaran, arus kas atau pembebasan hasil.Di bawah arus kas, hanya jumlah aktual uang yang dihabiskan untuk barang atau jasa yang dikenakan pajak, semua tabungan dikecualikan.Penghematan termasuk pembelian semua jenis instrumen investasi, seperti obligasi atau sekuritas.Penghasilan yang digunakan untuk membeli barang-barang ini tidak akan dikenakan pajak pada saat pembelian dilakukan, namun, ketika dana ditarik dari instrumen ini, uang tersebut dikenakan pajak.Dalam metode pengecualian hasil, semua pendapatan dikenakan pajak, kecuali jika mereka dapat terkait langsung kembali ke pendapatan investasi, yang dikecualikan pajak.

Kurung pajak perlu diperluas, baik untuk mengurangi jumlah kategori dan untuk mengurangi tarif pajak di tingkat yang lebih rendah dalam model pajak pengeluaran.Selain itu, kredit pajak perlu dibuat untuk membuat tunjangan untuk keadaan keluarga, seperti jumlah anak.Usia pembayar pajak, kapasitas penghasilan dan peluang kerja ekonomi lokal juga perlu dipertimbangkan ketika menentukan kredit pajak yang berlaku.

Manfaat utama untuk jenis skema pajak ini adalah penghapusan pajak berganda.Di bawah sistem saat ini, semua penghematan dilakukan setelah dolar pajak.Keuntungan modal atau keuntungan investasi kemudian dikenakan pajak lagi.Pajak duplikat ini hanya sebagian diimbangi oleh kredit pajak penghasilan dividen.

Kelemahan dari jenis model perpajakan ini adalah bahwa ia secara efektif merupakan pajak atas tenaga kerja.Fokus ini dapat mengakibatkan pergeseran dalam keputusan keseimbangan/keseimbangan kerja yang mendukung waktu luang.Dalam jangka panjang, ini mungkin bukan demi kepentingan terbaik negara.