Wat is een gecontroleerde buitenlandse onderneming?

Een gecontroleerde buitenlandse onderneming is een entiteit in een andere natie die door investeerders wordt gebruikt om de belastingdruk in zijn of haar geboorteland te verlagen.Deze kunnen een multinationaal bedrijf omvatten dat actief is in een vreemd land of gewoon een particulier bedrijf dat is gevestigd uit een ander fiscaal jurisdictie.Veel landen met geavanceerde belastingwetten beschouwen deze investeringen als een vorm van belastingparadijs of belastingopvang en dragen dus soms bij aan belastingontduiking.Om dit geval te verminderen, worden regels door deze landen ingesteld om het bedrag dat kan worden uitgesteld uit belasting te beperken.Meestal worden gecontroleerde buitenlandse bedrijfsentiteiten gevestigd in gebieden met lage belastingtarieven.

Veel bedrijven creëren belastingparadijzen zoals een gecontroleerde buitenlandse onderneming om te voorkomen dat ze worden belast op inkomsten.De meeste landen belasten geen aandeelhouders op hun inkomsten totdat de fondsen worden verdeeld via dividenden.De manier waarop bedrijven het concept gebruiken, is door een dochteronderneming te creëren in een lage belasting in het buitenland waarin de dividenden worden geïnvesteerd.Dit geld wordt vervolgens teruggelaten aan de aandeelhouder in plaats van aan hen te betalen.Dit betekent dat het geld in wezen belastingvrij is.

Voorafgaand aan moderne wetten hadden belastinginstanties weinig verhaal om te proberen deze fondsen te verzamelen.In 1962 hebben de Verenigde Staten een reeks wetten opgezet met betrekking tot het gebruik van een gecontroleerde buitenlandse onderneming in een poging deze activiteit te beperken.In wezen vereiste deze wetten dat elke aandeelhouder die in het land actief was om dergelijke uitbetalingen van de entiteit als inkomsten te verklaren.Deze wetten konden echter alleen worden gehandhaafd bij personen die ten minste 10 procent van de onderneming of bedrijven die 50 procent hadden, controleerde.Claims zijn vereist op eventuele royalty's, huurprijzen, rente, dividenden of andere winsten die een gecontroleerde buitenlandse onderneming passeren.

In het Verenigd Koninkrijk zijn deze wetten in wezen hetzelfde met een belangrijke uitzondering omdat ze niet van toepassing zijn op individuele aandeelhouders,alleen bedrijven.Dit vereist dat het bedrijf een 40 procent of meer controlerend aandeel heeft in de gecontroleerde buitenlandse onderneming.De wetten van het Verenigd Koninkrijk vereisen de betaling van belasting op deze fondsen, maar het belastingtarief is lager dan wanneer de entiteit in eigen land zou worden gevestigd.Dit kan ook worden uitgesteld als de onderneming 90 procent van zijn fondsen betaalt in de vorm van dividenden elk jaar of als het zich in een land bevindt dat het Verenigd Koninkrijk geen belastingparadijs beschouwt.

Duitsland heeft ook sterke regels met betrekking tot deze belastingopvang die van toepassing zijn op particulieren en bedrijven die 50 procent of meer van het aandeel van entiteiten controleren.Volgens de wet kan het bedrijf afzien van extra belastingen als 25 procent van het passieve inkomen dat door het orgaan wordt vastgehouden door Duitsland wordt belast.Uniek voor de Duits gecontroleerde buitenlandse bedrijfsregel is het feit dat het land vele uitzonderingen op bepaalde landen via verdragen heeft vastgesteld.

Veel andere landen hebben ook regels met betrekking tot buitenlandse bedrijven.Japan heeft belastingen nodig op entiteiten die in andere landen werken, maar geen belasting betalen in dat land.Nieuw -Zeeland, Australië en Zweden hebben ook regels vastgesteld, maar staan bedrijven toe een entiteit op te richten zonder belastinghulp in bepaalde goedgekeurde landen.