Hva er et tapsinngang?

Når en virksomhet opplever et netto økonomisk tap i et gitt år, kan det i noen tilfeller være fordelaktig for skatteformål, å kreve det tapet i fremtidige år.Denne regnskapsteknikken kalles en tapsfremføring, fordi skattetapet blir "videreført" til et fremtidig skatteår.Generelt akseptert regnskapspraksis gjør at tapet kan videreføre i opptil syv år, og i noen tilfeller opptil 15 år.Å bruke tapsoverføringsteknikken er etisk og lovlig, og noen ganger til og med nødvendig, men den må brukes med omhu.

Formålet med tapet er for en virksomhet å redusere skatteplikten.For eksempel, hvis et selskap opplever en negativ netto driftsinntekt (NOI) i et gitt år, men da har en positiv NOI i et av de neste årene, kan selskapet kreve tapet i et av de lønnsomme årene, og dermed redusere denSkatter betalt på overskuddet fra det året.Denne teknikken er spesielt nyttig i virksomheter og sektorer som vanligvis er sykliske, for eksempel transportindustrien.Enkeltpersoner kan også dra nytte av tapet.Eventuelle netto kapitaltap som overstiger $ 3000 amerikanske dollar (USD) kan føres til fremtidige år for å oppveie senere skatter på kapitalgevinster eller ordinær inntekt.I løpet av ett år er mengden av kapitaltap som kan brukes til å oppveie kapitalgevinster ubegrenset.

Det er imidlertid en liten mengde risiko forbundet med tapsføringen.For at et individ eller selskap skal kreve tap i et senere, lønnsomt år, må det lønnsomme året oppstå.Hvis selskapet lider økonomisk og kanskje ikke er i flere år, vil dette være en viktig vurdering.Eller, hvis flere ulønnsomme år følger, vil muligheten til å videreføre tapet bli borte.Å spare tapet fra ett år for senere bruk er ofte et lurt valg, men hvis overskudd er i prognosen.

Store selskaper vil kanskje tenke seg om to ganger før de bruker tapet, ettersom ting kan bli mer komplisert som størrelsen på denSelskapet øker.For eksempel vil et selskap hvis aksjer blir børsnoten børsno mot nøye vurdere effekten som en tapsinnføring kan ha på aksjen.Overskuddet og tapene som er rapportert til Internal Revenue Service (IRS) er de samme som de offentlige aksjonærene ser.Selv om det kan være fordelaktig å virke litt lønnsomt for skattemyndighetene, kan dette forvirre eller bekymre aksjonærene som ikke er klar over at overføringen har funnet sted.Et selskap hvis overskudd ser merkelig lavt ut for en investor, kan ha vanskeligere å tiltrekke investorer til å kjøpe sine aksjer.