Co robi zewnętrzny audytor?

Zewnętrzny audytor jest profesjonalistą stron trzecich, który przeprowadza niezależny przegląd dokumentacji finansowej organizacji. Zasadniczo zgłaszając się do komitetu ds. Audytu kierownictwa spółki, ocenia rejestrację rachunkowości, płac i zakupów, a także wszystko związane z inwestycjami finansowymi i pożyczkami, szukając wszelkich błędów lub oszustw. Następnie przedstawia dokładny, obiektywny raport o sytuacji finansowej firmy dla kierownictwa lub osób odpowiedzialnych za etykę korporacyjną. Audytorzy zewnętrzne i wewnętrzne zazwyczaj wykonują podobne prace, chociaż przegląd wewnętrzny jest ogólnie bardziej skoncentrowany na zarządzaniu ryzykiem i procedurom kontroli wewnętrznej.

Audytorów wewnętrznych vs. zewnętrznych

Niezależny profesjonalista finansowy wykonuje pracę dla organizacji, ale nie jest przez nią zatrudniony. Z drugiej strony audytor wewnętrzny pracuje dla organizacji, którą recenzuje. Obie strony świadczą podobne usługi, w tym ocenę sprawozdań finansowych, operacji biznesowychONS i zgodność z zasadami regionalnymi, a także oferowanie opinii na temat wydajności i znalezienia oszustw. Egzaminatorzy wewnętrzni na ogół mają przewagę, jeśli chodzi o zrozumienie cech branży lub specyficznych dla firmy, ale znajomość kontroli, może zakłócać ich osąd.

Zalety i wady korzystania z zewnętrznych audytorów

Zewnętrzny audytor nie rozwinął relacji w organizacji, którą przegląda, co pomaga mu unikać stronniczości. Istnieją surowe wymagania: zewnętrzni audytorzy ogólnie nie mogą być przyjacielem ani krewnym żadnego właściciela, kierownika lub pracownika. Osoby dokonujące przeglądu spółek giełdowych nie mogą w nich przechowywać ani nie mieć żadnego udziałów w żadnym z ich spółek zależnych lub udziałów.

Chociaż zewnętrzny audytor może specjalizować się w określonej dziedzinie działalności, często musi nauczyć się tajnikówRozdanie przed przeprowadzeniem audytu. Chociaż może to być wada, oznacza to również, że jest mało prawdopodobne, aby wejdzie do pracy z wszelkimi ustalonymi pomysłami na temat tego, jak należy zrobić rzeczy. Może to ułatwić mu rozpoznanie problemów.

Wybór audytora

Organizacja może polegać na wewnętrznym lub zewnętrznym audytorze lub korzystać z kombinacji obu usług, w zależności od jej potrzeb i prawa. W Stanach Zjednoczonych ustawa o papierach wartościowych i giełdowej z 1934 r. Wymaga, aby spółki notowane publicznie zatrudnić stronę zewnętrzną. Wybrany przez komitet ten profesjonalista musi zapewnić, że sprawozdania finansowe dokładnie przedstawiały wyniki finansowe spółki, ponieważ inwestorzy publiczni często polegają na tych informacjach przy zakupie akcji. Prywatne firmy mogą korzystać z zewnętrznego profesjonalisty, ale kiedy to robią, zwykle jest to tylko w sytuacjach, w których są do tego zobowiązane przez prawo lub z powodu ważnego zdarzenia, takiego jak połączenie.

W niektórych przypadkach wymagane są usługi stron trzecichprzez agencję regulacyjną lub akcjonariuszy, którzy uważają, że roszczenia finansowe spółki są wątpliwe. Jeśli audytor znajdzie dowody na poparcie ich podejrzeń, zwykle musi je zgłosić. Firma ma na ogół możliwość obrony swojej pozycji na piśmie lub ustnie.

Planowanie

Planowanie audytu jest formalnym procesem, który audytor musi wykonać przed rozpoczęciem faktycznego badania. Po pierwsze, musi udowodnić, że ma praktyczną wiedzę na temat biznesu i jej działalności. Następnie musi zidentyfikować ryzyko związane z błędnym zgłoszeniem sprawozdań finansowych dla tego konkretnego podmiotu, a następnie opracować podejście oparte na wynikach dwóch poprzednich kroków. Cały proces przeglądu może trwać od tygodni do miesięcy, w zależności od takich rzeczy, jak rozmiar organizacji i ryzyko raportowania.

Standardy audytu

Większość krajów ma organizacje, które ustalają standardy dla audytorów finansowych. Specjaliści zazwyczaj śledząOgólnie przyjęte standardy audytu (GAAS), które świadczą o ich szkoleniu, niezależności i staranności. Międzynarodowe standardy audytu (ISA), wydane przez Międzynarodową Radę Standardów Audytu i Assurance (IAASB), są również egzekwowane w wielu krajach, w tym wszystkich członków Unii Europejskiej. W Stanach Zjednoczonych komisja ds. Rachunkowości spółki publicznej (PCAOB) nadzoruje standardy branży audytu i ustawia standardy.

Pomimo tych wytycznych, zdarza się, że audytor musi polegać na własnym doświadczeniu, aby wyciągnąć pewne wnioski. Jest wyszkolony, aby podważać prawdę o materiale, które napotyka, aby znaleźć błędy i oszustwa oraz do identyfikacji obszarów wymagających poprawy. Na przykład może zauważyć, że firma może być bardziej wydajna w zakresie rachunkowości, kontroli wewnętrznej lub nawyków wydatków. Może sugerować rozwiązania takie jak zmniejszenie kosztów ogólnych poprzez redukcję personelu lub lepszą kontrolę zapasów.

Nieregularności

Bardziej problematyczne są nieregularneUlwarie, które są zniekształceniami lub kłamstwami od klienta. Mogą się zdarzyć na wiele sposobów, w tym gdy firma manipuluje wynikiem finansowym. Może to wprowadzić w błąd inwestorów i zmusić firmę do przyznania się do wykroczeń, ponownego obliczenia wcześniejszych zysków i opóźnienia ujawnienia przyszłych wyników finansowych, jeśli zostanie odkryte. Inny rodzaj nieprawidłowości jest powiązany z klasyfikacją przypisaną do stanowisk firmy, co wpływa na sposób wypłacania pracowników.

Aby znaleźć nieprawidłowości i uniknąć nadzoru, niezależni recenzenci tworzą testy podczas planowania zlokalizowania błędów lub oszustw. Im większe ryzyko błędów w sprawozdawczości finansowej, tym większa głębokość testu i tym mniej zewnętrzny partner będzie polegał na oficjalnym wkładie firmy w celu uzyskania dokładności.

Ustalenia

Po zakończeniu zadania zewnętrzny audytor przedstawi swoje ustalenia kierownictwu lub zarządowi firmy. Jego raport zwykle obejmuje stan płatnych i należnych rachunków, a także jego opiniew sprawie systemów rejestrów i zdrowia finansowego firmy. Oczekuje się, że jego komentarze na te tematy będą konstruktywne i zawierają zalecenia dotyczące ulepszeń.

Odkrycia audytora silnie wpływają na reputację firmy. Mogą wystąpić poważne konsekwencje, jeśli jego wnioski dotyczące aktywów, długów, obowiązków podatkowych i płatności nie pasują do firmy. W Stanach Zjednoczonych audytor musi przypisać ocenę klientowi, od „niewykwalifikowanego”, co oznacza akceptowalne, po „niekorzystne”, co sugeruje, że firma wprowadza w błąd wyniki finansowe. Oceny te często wpływają na to, czy firma może pozostać w biznesie.

Kwalifikacje

Większość miejsc pracy w tej dziedzinie wymaga od wnioskodawcy bycia certyfikowanym księgowym (CPA), który w USA wskazuje, że zdał egzamin jednolitego CPA i jest licencjonowanym profesjonalistą. W innych krajach ta praca jest wykonywana przez czarterowanego księgowego. Doświadczenie w kontroli, analizie finansowej lub autobusuAdministracja INESS jest również cenna dla każdego, kto planuje wejść w tę dziedzinę.