Τι είναι η αξιολόγηση του κινδύνου ελέγχου;

Η αξιολόγηση κινδύνου ελέγχου είναι ένα στάδιο στη διαδικασία σχεδιασμού ελέγχου.Κατά τη διάρκεια της αξιολόγησης, ο ελεγκτής καθορίζει την πιθανότητα του κινδύνου ελέγχου, που ορίζεται ως η δυνατότητα καταγραφής μιας ακατάλληλης άποψης σχετικά με τον έλεγχο ως αποτέλεσμα της ανακρίβειας στα εξετασθέντα οικονομικά έγγραφα.Η αξιολόγηση του κινδύνου ελέγχου αποτελεί μέρος της σειράς ελέγχων που χρησιμοποιούνται για τη διαχείριση της ακεραιότητας ενός ελέγχου και για τον προσδιορισμό πότε και πώς πρέπει να διεξαχθούν οι έλεγχοι και από ποιον

ενώ πολλοί άνθρωποι φοβούνται τους ελέγχους από τις φορολογικές αρχές, είναι στην πραγματικότηταΈνα πολύτιμο εργαλείο όταν χρησιμοποιείται εσωτερικά.Κατά τη διάρκεια ενός ελέγχου, μια εταιρεία μπορεί να εντοπίσει οικονομικά ζητήματα όπως τα κεφάλαια όπου δεν πρέπει να είναι, ανώμαλοι αριθμοί, σημάδια απάτης ή κλοπής κ.ο.κ.Ο έλεγχος χρησιμοποιείται για τον έλεγχο των δαπανών, για να διασφαλιστεί ότι η λογιστική είναι ακριβής και να κρατήσει τους υπαλλήλους υπεύθυνους για τις δραστηριότητές τους.Μπορεί να εκτελεστεί σε μια ολόκληρη εταιρεία ή σε συγκεκριμένα τμήματα.

Ο κίνδυνος ελέγχου αποτελείται από διάφορα στοιχεία.Η πρώτη είναι η πιθανότητα να γίνει μια υλική ανακρίβεια σε οικονομικά έγγραφα.Ο δεύτερος είναι ο κίνδυνος ότι η ανακρίβεια δεν θα συλληφθεί από εσωτερικούς ελέγχους και ο τρίτος είναι ότι η ανακρίβεια δεν θα πιαστεί από έναν ελεγκτή.Αυτά τα συστατικά εξετάζονται κατά τη διάρκεια μιας αξιολόγησης κινδύνου ελέγχου για να καταλήξουν σε μια αριθμητική βαθμολογία που μπορεί να χρησιμοποιηθεί για τη λήψη αποφάσεων σχετικά με τη διαδικασία ελέγχου.Η πιθανότητα θα πιαστούν τα σφάλματα και οι ανακρίβειες.Ένας υψηλός κίνδυνος ελέγχου μπορεί επίσης να υποδηλώνει ότι μπορεί να είναι καιρός να αλλάξετε ορισμένους από τους παράγοντες για να μειώσετε τον κίνδυνο.Για παράδειγμα, ένας ελεγκτής θα μπορούσε να συστήσει αλλαγές στους εσωτερικούς ελέγχους που θα μειώσουν τον κίνδυνο αυξάνοντας τις πιθανότητες να πιάσει εσωτερικά μια ανακρίβεια.

Ο έλεγχος με βάση τον κίνδυνο είναι μια προσέγγιση για τη διαχείριση του ελέγχου που ενημερώνεται από την αξιολόγηση του ελέγχου.Είναι σημαντικό να θυμόμαστε ότι η αξιολόγηση δεν είναι έλεγχος.Ο έλεγχος πρέπει να ολοκληρωθεί, διατηρώντας κατά νου τα ευρήματα της αξιολόγησης του ελέγχου κινδύνου.Οι άνθρωποι τείνουν να εμπιστεύονται τις επιχειρήσεις που εκτελούν τους τακτικούς ελέγχους περισσότερο, καθώς ο έλεγχος αποδεικνύει τη δέσμευση για ηθικά πρότυπα.Σε ορισμένες περιοχές, ο εσωτερικός έλεγχος και η διαφάνεια στη διαδικασία ελέγχου μπορεί να απαιτείται νομικά από εταιρείες που επιθυμούν να διαπραγματευτούν δημοσίως.