Τι είναι ο φόρος ΦΠΑ;

Ο φόρος προστιθέμενης αξίας, μερικές φορές απλά γνωστός ως ΦΠΑ ή φόρος αγαθών και υπηρεσιών, είναι μια μορφή φόρου κατανάλωσης που συχνά επιβάλλεται στα περισσότερα καταναλωτικά προϊόντα.Ένας φόρος αυτού του τύπου θεωρείται έμμεσο φόρο, καθώς η συλλογή του φόρου δεν συμβαίνει με μια ενιαία οντότητα, αλλά σε διάφορα σημεία σε όλη τη διαδικασία παραγωγής και διανομής.Ο φορολογικός συντελεστής εξαρτάται από το πόσο αυξάνεται η αξία ενός προϊόντος κατά τη διάρκεια κάθε κατάστασης της παραγωγικής διαδικασίας.Ενώ κάθε καταναλωτής που αγοράζει ένα προϊόν κατά τη διάρκεια των διαδικασιών παραγωγής και διανομής υποχρεούται να καταβάλει φόρο προστιθέμενης αξίας στο προϊόν, όλοι οι φορολογούμενοι, εκτός από τον τελικό καταναλωτή, ενδέχεται να επιστραφούν για τον ΦΠΑ.Με αυτόν τον τρόπο, μόνο ο καταναλωτής που αγοράζει το τελευταίο προϊόν και δεν το πωλεί σε κάποιον άλλο, πληρώνει τον φόρο ΦΠΑ χωρίς τη δυνατότητα επιστροφής χρημάτων.

Κοινά χαρακτηριστικά

Η κατανόηση του τρόπου με τον οποίο ένα φορολογικό έργο ΦΠΑ περιλαμβάνει την αναγνώριση ότι οποιοδήποτε προϊόν θα περάσει από διάφορα στάδια ή φάσεις κατά τη διάρκεια της διαδικασίας κατασκευής, καθώς και κατά τη διάρκεια της διανομής.Η φορολογία συμβαίνει σε κάθε ένα από αυτά τα στάδια, με βάση τη θεωρία ότι υπάρχει κάποια προστιθέμενη αξία στο προϊόν καθώς κινείται μέσω της διαδικασίας.Οποιοσδήποτε φόρων που έχουν ήδη αξιολογηθεί και καταβληθεί αφαιρούνται από την εκχωρηθείσα αξία, η οποία δημιουργεί ένα καταρράκτη, καθώς το προϊόν συνεχίζει να μετακινείται μέσω της παραγωγικής διαδικασίας.Τελικά, το τελικό υπόλειμμα του φόρου ΦΠΑ καταβάλλεται από τον καταναλωτή που αγοράζει και χρησιμοποιεί το τελικό αγαθό ή την υπηρεσία.

ουσιαστικά, εκτός από τους φόρους που καταβάλλονται κατά την αγορά αγαθών, στο πλαίσιο ενός συστήματος ΦΠΑ, οποιαδήποτε προστιθέμενη αξία που ο αρχικός αγοραστής κερδίζει αργότερα την πώληση του προϊόντος φορολογείται επίσης όταν το προϊόν πωλείται.Για παράδειγμα, εάν ένας παραγωγός αγοράζει νήματα από έναν κατασκευαστή και το μετατρέπει σε πουλόβερ, έχει προστιθέμενη αξία σε αυτό το προϊόν.Ο παραγωγός, με τη σειρά του, πωλεί τα πουλόβερ σε έναν λιανοπωλητή.Ο αρχικός κατασκευαστής πρέπει να πληρώνει φόρο ΦΠΑ κατά την πώληση του νήματος στον παραγωγό, ένα ποσοστό της διαφοράς μεταξύ του τι αγόρασε τις πρώτες ύλες και την τιμή στην οποία πώλησε το νήμα.

Όταν ο παραγωγός πωλεί τα πουλόβερ, πληρώνει ΦΠΑ για τη διαφορά μεταξύ της τιμής που αγόρασε το νήμα και τι πώλησε τα τελικά προϊόντα, αλλά συνήθως πιστώνεται για τον φόρο που έχει ήδη καταβληθεί από τον κατασκευαστή.Όταν ο λιανοπωλητής πωλεί τα αγαθά, πιστώνεται στους φόρους που καταβάλλονται τόσο από τον κατασκευαστή όσο και από τον παραγωγό από τον ΦΠΑ που οφείλει.Όλοι αυτοί οι φόροι συνήθως μεταφέρονται στον καταναλωτή στην τελική τιμή.

Ένα σύστημα ΦΠΑ είναι ένα κοινό μέρος των φορολογικών δομών πολλών εθνών, ιδιαίτερα στην Ευρώπη.Με τους φόρους που αξιολογούνται σε κάθε φάση της παραγωγικής διαδικασίας, είναι σημαντικό για κάθε προμηθευτή που εμπλέκεται στη διαδικασία να υπολογίσει σωστά και να πληρώσει τον φόρο προστιθέμενης αξίας.Για παράδειγμα, μια εταιρεία που παράγει χυμό φρούτων θα πληρώσει μια ΦΠΑ, αλλά το ποσοστό τους μπορεί να μειωθεί από το ποσό των φόρων που καταβάλλεται από το αγρόκτημα που παρήγαγε τα ακατέργαστα φρούτα.Ως αποτέλεσμα, καμία οντότητα δεν πληρώνει τελικά όλους τους φόρους που σχετίζονται με τον κύκλο παραγωγής.Αντίθετα, ο τελικός καταναλωτής καταβάλλει το μεγαλύτερο μέρος του φόρου, καθώς οι προηγούμενοι φορολογούμενοι είναι πιθανότατα επιλέξιμοι για επιστροφή χρημάτων.

Πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα

Ορισμένοι έχουν αμφισβητήσει τον αντίκτυπο του φόρου προστιθέμενης αξίας στη γενική οικονομία.Ενώ δεν υπάρχει αμφιβολία ότι η διαδικασία δημιουργεί έσοδα που μπορούν να χρησιμοποιηθούν από τις κυβερνήσεις, υπάρχει κάποια ανησυχία ότι η επιβολή του φόρου σε κάθε στάδιο της παραγωγής δημιουργεί επιβάρυνση για τους προμηθευτές και τους κατασκευαστές που μπορεί τελικά να ελαχιστοποιήσουν την ικανότητά τους να επεκταθούνΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΙΚΕΣ, Μίσθωση πρόσθετων υπαλλήλων και συμβάλλουν άμεσα στην υγεία της οικονομίας.Οι υποστηρικτές του φορολογικού σημειώματος ότι η επίδραση της φορολογικής δομής κάνει ακριβώς το αντίθετο, καθιστώντας δυνατή την κοινή χρήση της φορολογικής επιβάρυνσης με όλους όσους εμπλέκονται στη διαδικασία παραγωγής και όχι μόνο της οντότητας που κατέχει και πωλεί το FIπροϊόν.