Thuế VAT là gì?

Thuế giá trị gia tăng, đôi khi được gọi đơn giản là thuế VAT hoặc thuế hàng hóa và dịch vụ, là một hình thức thuế tiêu thụ thường được áp dụng cho hầu hết các sản phẩm tiêu dùng.Một loại thuế thuộc loại này được coi là một loại thuế gián tiếp, trong đó việc thu thuế xảy ra không phải với một thực thể duy nhất, mà tại các điểm khác nhau trong suốt quá trình sản xuất và phân phối.Thuế suất phụ thuộc vào giá trị sản phẩm tăng bao nhiêu trong mỗi trạng thái của quá trình sản xuất.Mặc dù mỗi người tiêu dùng mua sản phẩm trong quá trình sản xuất và phân phối được yêu cầu trả thuế giá trị gia tăng cho sản phẩm, tất cả người nộp thuế, ngoại trừ người tiêu dùng cuối cùng, có thể được hoàn trả cho VAT.Theo cách này, chỉ có người tiêu dùng mua sản phẩm cuối cùng và không bán nó cho người khác, trả thuế VAT mà không có khả năng hoàn lại tiền.Các đặc điểm chung

Hiểu cách các hoạt động thuế VAT liên quan đến việc nhận ra rằng bất kỳ sản phẩm nào sẽ vượt qua một số giai đoạn hoặc giai đoạn trong quá trình sản xuất, cũng như trong quá trình phân phối.Thuế xảy ra ở mỗi giai đoạn này, dựa trên lý thuyết rằng có một số giá trị được thêm vào sản phẩm khi nó di chuyển qua quy trình.Bất kỳ loại thuế nào đã được đánh giá và thanh toán đều được khấu trừ từ giá trị được chỉ định, điều này tạo ra hiệu ứng xếp tầng khi sản phẩm tiếp tục di chuyển qua quy trình sản xuất.Cuối cùng, dư lượng cuối cùng của thuế VAT được trả bởi người tiêu dùng mua và sử dụng hàng hóa hoặc dịch vụ cuối cùng.Về cơ bản, ngoài các khoản thuế được trả khi mua hàng hóa, theo hệ thống VAT, bất kỳ giá trị gia tăng nào mà người mua ban đầu đạt được khi bán sản phẩm sau này cũng bị đánh thuế khi sản phẩm được bán.Ví dụ: nếu một nhà sản xuất mua sợi từ nhà sản xuất và biến nó thành áo len, thì nó đã tăng thêm giá trị cho sản phẩm đó.Nhà sản xuất, lần lượt, bán áo len cho một nhà bán lẻ.Nhà sản xuất ban đầu phải trả thuế VAT khi bán sợi cho nhà sản xuất, một tỷ lệ phần trăm chênh lệch giữa những gì họ đã mua nguyên liệu thô và giá mà nó bán sợi.Khi nhà sản xuất bán áo len, nó trả thuế VAT về sự khác biệt giữa mức giá mà họ đã mua sợi và những gì nó đã bán hàng hóa thành phẩm, nhưng thường được ghi có cho thuế đã được nhà sản xuất trả.Khi nhà bán lẻ bán hàng hóa, nó được ghi có các khoản thuế được trả bởi cả nhà sản xuất và nhà sản xuất từ VAT mà nó nợ.Tất cả các loại thuế này thường được chuyển cho người tiêu dùng trong giá cuối cùng. Một hệ thống VAT là một phần phổ biến trong cấu trúc thuế của nhiều quốc gia, đặc biệt là ở châu Âu.Với các loại thuế được đánh giá ở mỗi giai đoạn của quy trình sản xuất, điều quan trọng đối với mọi nhà cung cấp liên quan đến quy trình là tính toán đúng và trả thuế giá trị gia tăng.Ví dụ, một công ty sản xuất nước ép trái cây sẽ trả thuế VAT, nhưng tỷ lệ của họ có thể được giảm bớt bởi số tiền thuế được trả bởi trang trại sản xuất trái cây sống.Kết quả là, không ai thực thể cuối cùng phải trả tất cả các loại thuế liên quan đến chu kỳ sản xuất;Thay vào đó, người tiêu dùng cuối cùng trả phần thuế lớn nhất vì những người nộp thuế trước đó rất có thể đủ điều kiện hoàn lại tiền.Mặc dù không có nghi ngờ rằng quy trình này tạo ra doanh thu có thể được chính phủ sử dụng tốt, nhưng có một số lo ngại rằng việc áp thuế ở mỗi giai đoạn sản xuất tạo ra gánh nặng cho các nhà cung cấp và nhà sản xuất cuối cùng có thể giảm thiểu khả năng mở rộng của họhoạt động, thuê nhân viên bổ sung và đóng góp trực tiếp vào sức khỏe của nền kinh tế.Những người ủng hộ thuế lưu ý rằng hiệu ứng xếp tầng của cấu trúc thuế không ngược lại bằng cách làm cho nó có thể chia sẻ gánh nặng thuế với mọi người liên quan đến quy trình sản xuất, và không chỉ là thực thể sở hữu và bán vâysản phẩm al.