Τι είναι ένας μέσος φορολογικός συντελεστής;

Ο μέσος όρος ή ο μέσος φορολογικός συντελεστής ατόμων και εταιρειών είναι η συνολική φορολογική επιβάρυνση που αξιολογείται για τα προσωπικά εισοδήματα ή τους μισθούς.Ο μέσος ρυθμός συνήθως υπολογίζεται ως ποσοστό χρησιμοποιώντας μαθηματικό τύπο.Στις Ηνωμένες Πολιτείες, η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων (IRS) χρησιμοποιεί ένα προοδευτικό φορολογικό σύστημα για τη φορολόγηση των πολιτών.Καθώς αυξάνεται το εισόδημα, τα άτομα πρέπει να καταβάλλουν υψηλότερο φορολογικό συντελεστή σε κάθε δολάριο για ένα προκαθορισμένο όριο.Κάθε αύξηση του φορολογικού συντελεστή σηματοδοτεί αύξηση των οριακών φορολογικών συντελεστών που καταβάλλονται από τα άτομα.Ο μέσος φορολογικός συντελεστής του ατόμου μπορεί να υπολογιστεί με την προσθήκη κάθε οριακού φορολογικού συντελεστή και τη διαίρεση του με τον συνολικό αριθμό οριακών επιτοκίων.

Το 2009, οι οριακοί φορολογικοί συντελεστές για τα άτομα ήταν 10%, 15%, 25%, 28%, 33%και 35%.Κάθε επιτόκιο αξιολογείται σε ένα ορισμένο ποσό δολαρίου ανάλογα με την κατάσταση κατάθεσης του ατόμου και το συνολικό φορολογητέο εισόδημα.Η κατάθεση φορολογουμένων των ΗΠΑ ως ενιαίο άτομο με συνολικό εισόδημα ύψους 65.000 δολαρίων θα είχε μέσο φορολογικό συντελεστή 16,7%.Εδώ είναι ο υπολογισμός για αυτό το μέσο επιτόκιο: το εισόδημα $ 0-8.350 φορολογείται στο 10%.Το εισόδημα από $ 8.351-33.950 φορολογείται στο 15%.και το εισόδημα από $ 33.951-82.250 φορολογείται στο 25%.Ως εκ τούτου, ο μέσος υπολογισμός του φορολογικού συντελεστή είναι 10+15+25/3 ή 16,7%

Αρκετές παραλλαγές μπορούν να χρησιμοποιηθούν για άτομα που προσπαθούν να υπολογίσουν τη φορολογική τους ποσοστό.Κάθε μέθοδος λαμβάνει διαφορετικές πληροφορίες ή σενάρια για τον μαθηματικό υπολογισμό.Δύο παραλλαγές του υπολογισμού είναι ο αποτελεσματικός μέσος συντελεστής φορολογίας ή ο αποτελεσματικός οριακός φορολογικός συντελεστής.

Ο αποτελεσματικός υπολογισμός του μέσου ποσοστού δεν χρησιμοποιεί το συνολικό φορολογητέο εισόδημα για τον προσδιορισμό του μέσου φορολογικού συντελεστή.Αυτός ο υπολογισμός μπορεί να υπολογίσει τον αποτελεσματικό μέσο φορολογικό συντελεστή βάσει του τρόπου με τον οποίο κερδίζεται το συνολικό εισόδημα του ατόμου, δηλαδή το παθητικό εισόδημα, οι παραδοσιακοί μισθοί ή το εισόδημα 1099.

Ο αποτελεσματικός οριακός φορολογικός συντελεστής υπολογίζεται για άτομα με εισόδημα κοινωνικής ασφάλισης ή οφέλη που μετατρέπονται, όπως συνταξιοδοτικά προγράμματα ή λογαριασμοί συνταξιοδότησης.Το εισόδημα αυτό διαχωρίζεται από το κανονικό εισόδημα, επειδή είναι χρήματα που δεν αντιπροσωπεύουν με ακρίβεια το τρέχον εισόδημα του ατόμου μέσω θέσεων εργασίας ή τυποποιημένων ή άλλων τυποποιημένων μισθών.Οι περισσότερες επιχειρήσεις πληρώνουν ποικίλους φόρους, συμπεριλαμβανομένου του φόρου εισοδήματος, του φόρου ακίνητης περιουσίας, του φόρου μισθοδοσίας και των πωλήσεων ή των φόρων χρήσης.Ο υπολογισμός των μέσων φορολογικών συντελεστών εξαρτάται από το πόσοι από αυτούς τους επιχειρηματικούς φόρους περιλαμβάνονται στη διαδικασία υπολογισμού της εταιρείας.Η χρήση μεμονωμένων μέσων φορολογικών υπολογισμών είναι συνήθως πιο χρήσιμη για τις εταιρείες που προσπαθούν να σχεδιάσουν μελλοντικές φορολογικές υποχρεώσεις.