Τι είναι ο αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος;

Ο όρος Αναβαλλόμενος φόρος εισοδήματος χρησιμοποιείται συνήθως στη λογιστική.Συνήθως, τα αποτελέσματα του φόρου εισοδήματος, όταν υπάρχουν προσωρινές διαφορές μεταξύ του συνολικού εισοδήματος που καταγράφηκε στον ισολογισμό μιας εταιρείας και του ποσού του εισοδήματος που η εταιρεία πρέπει να καταβάλει φόρους για μια συγκεκριμένη χρονική περίοδο.Οι αναβαλλόμενοι φόροι εισοδήματος στις λογιστικές δηλώσεις μπορούν να βοηθήσουν τις εταιρείες να αντιπροσωπεύουν μελλοντικούς φόρους που ενδέχεται να οφείλουν σε κυβερνητικούς οργανισμούς εσόδων.

Οι αναβαλλόμενοι φόροι εισοδήματος μπορούν να ταξινομηθούν είτε ως αναβαλλόμενες υποχρεώσεις φόρου εισοδήματος είτε ως αναβαλλόμενα περιουσιακά στοιχεία φόρου εισοδήματος.Ένα λογιστικό τμήμα μπορεί να διαχειρίζεται τις αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις και περιουσιακά στοιχεία με τρόπο που να συμβάλλει στη μεγιστοποίηση του εισοδήματος μιας εταιρείας για λογιστικούς σκοπούς.Επιπλέον, ένας λογιστής μπορεί να επιδιώξει να ελαχιστοποιήσει το εισόδημα της εταιρείας για σκοπούς φορολογικής υποχρέωσης σε ένα δεδομένο φορολογικό έτος.

Οι εταιρείες τεκμηριώνουν τις αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις και περιουσιακά στοιχεία για διάφορους λόγους.Ένας βασικός λόγος είναι να διασφαλιστεί ότι οι επενδυτές και οι υπάλληλοι και οι διευθυντές της εταιρείας εκπαιδεύονται για μελλοντικές φορολογικές επιπτώσεις στην εταιρεία.Επιπλέον, αυτή η τεκμηρίωση επιτρέπει στις εταιρείες να αναφέρουν εύκολα τις αναβαλλόμενες υποχρεώσεις και τα περιουσιακά τους στοιχεία.

Ένας αναβαλλόμενος λογαριασμός φορολογίας εισοδήματος εκτιμά το ποσό των μελλοντικών φόρων που θα αξιολογηθούν για το εισόδημα που έχει αναγνωριστεί σε λογιστική δήλωση μιας εταιρείας, αλλά δεν έχει ακόμη αναγνωριστεί για σκοπούς φόρου εισοδήματος.Σε αυτή την περίπτωση, το εισόδημα που κερδίζεται σε λογιστική δήλωση είναι μεγαλύτερο από το φορολογητέο εισόδημα της εταιρείας για φορολογικό έτος.Ως αποτέλεσμα, τα φορολογικά έξοδα της Εταιρείας συνήθως υπερβαίνουν τους φόρους της πληρωτέα.

Για παράδειγμα, μια εταιρεία μπορεί να οφείλει $ 1.000.000 δολάρια ΗΠΑ (USD) σε φόρους επί των εισοδημάτων που κερδίζονται.Λόγω των φορολογικών κανονισμών, ωστόσο, η Εταιρεία μπορεί να υποχρεωθεί να πληρώσει μόνο 900.000 δολάρια σε φόρους για το φορολογικό έτος.Το υπόλοιπο $ 100.000 USD εισοδήματος κατηγοριοποιείται γενικά στα βιβλία της εταιρείας ως αναβαλλόμενη υποχρέωση φόρου εισοδήματος.Οι φόροι καταβάλλονται στη συνέχεια αργότερα.

Ένα αναβαλλόμενο φορολογικό περιουσιακό στοιχείο μπορεί να απαριθμηθεί στον ισολογισμό μιας εταιρείας προκειμένου να τεκμηριώσει μια κατάσταση όπου η εταιρεία πιθανότατα θα συνειδητοποιήσει τη μείωση των μελλοντικών φόρων εισοδήματος λόγω περιουσιακού στοιχείου.Προκειμένου να επωφεληθεί από ένα αναβαλλόμενο φορολογικό περιουσιακό στοιχείο, μια εταιρεία αφαιρεί πρώτα τα έξοδα στα λογιστικά της βιβλία.Στη συνέχεια παρέχονται φορολογικές ελαφρύνσεις αργότερα.

Μια εταιρεία μπορεί, για παράδειγμα, να έχει ένα αναβαλλόμενο φορολογικό περιουσιακό στοιχείο ύψους 10.000 δολαρίων που απαριθμούνται στα βιβλία της.Εάν η εταιρεία κερδίσει $ 50.000 δολάρια σε εισόδημα πριν από τους φόρους, η εταιρεία μπορεί να αφαιρέσει το φορολογικό περιουσιακό στοιχείο των 10.000 δολαρίων από το συνολικό φορολογητέο εισόδημα.Ως αποτέλεσμα, η εταιρεία υποχρεούται μόνο να καταβάλει φόρους στα 40.000 δολάρια ΗΠΑ.