Τι είναι τα περιορισμένα μετρητά;

Περιορισμένα μετρητά είναι μετρητά που δεν είναι διαθέσιμα για άμεση χρήση και ενδέχεται να μην χρησιμοποιηθούν για οποιοδήποτε σκοπό μέχρι να πραγματοποιηθεί ένα συγκεκριμένο συμβάν ή συμβάντα.Κατά τη διάρκεια αυτής της περιόδου περιορισμού, τα μετρητά μπορούν να πραγματοποιηθούν σε κάποιο είδος λογαριασμού ενδιαφέροντος, επιτρέποντας στα χρήματα να δημιουργήσουν κάποια πρόσθετα εισοδήματα.Αυτή η προσέγγιση μπορεί να χρησιμοποιηθεί σε διάφορες ρυθμίσεις, συμπεριλαμβανομένης της εκπλήρωσης μιας ουσιαστικής εντολής για έναν πελάτη ή ως στρατηγική για τη διαχείριση της μακροπρόθεσμης εξυπηρέτησης του χρέους.

Ένα παράδειγμα χρήσης περιορισμένων μετρητών έχει να κάνει με την παρακράτηση κεφαλαίων που θα το κάνουννα χρησιμοποιηθεί για να αποσυρθεί ένα χρέος μακροπρόθεσμα.Αυτό χρησιμοποιείται μερικές φορές όταν η δομή του χρέους περιλαμβάνει την πραγματοποίηση πληρωμών με μπαλόνια σε δάνειο ή ακόμη και την παρακράτηση κεφαλαίων για να τιμήσει τις υποχρεώσεις χρέους, όπως θέματα ομολόγων.Αυτό σημαίνει ότι εάν μια εταιρεία πρέπει να διευθετήσει ένα ζήτημα ομολόγων στο τέλος των πέντε ετών, τα χρήματα θα τοποθετηθούν περιοδικά σε ένα λογαριασμό που φέρνει ενδιαφέρον κατά τη διάρκεια του χρόνου.Μόλις περάσουν τα πέντε χρόνια, όλα τα χρήματα σε αυτόν τον λογαριασμό απελευθερώνονται για τον ρητό σκοπό της διευθέτησης με τους κατόχους ομολόγων.Ανάλογα με το πόσο περιορισμένα μετρητά εξοικονομήθηκαν κατά τη διάρκεια των ετών, η εταιρεία μπορεί να είναι σε θέση να διευθετήσει το ζήτημα των ομολόγων χωρίς να αγγίζει άλλα περιουσιακά στοιχεία.

Μια άλλη εφαρμογή περιορισμένων μετρητών συνεπάγεται την παράδοση ενός αντικειμένου υψηλής τιμής σε έναν πελάτη.Σε αυτό το σενάριο, ο πελάτης κάνει κάποιο είδος κατάθεσης ή προκαταβολής σε αυτό το μεγάλο στοιχείο εισιτηρίων, με μια ημερομηνία παράδοσης που έχει οριστεί για συγκεκριμένη ώρα στο μέλλον.Η αναγνώριση αυτής της μελλοντικής ημερομηνίας παράδοσης επιτρέπει στον χρόνο του κατασκευαστή να δημιουργήσει το στοιχείο ώστε να ταιριάζει με τις προδιαγραφές που συμφωνήθηκαν με τον πελάτη.Η κατάθεση αυτή θεωρείται περιορισμένη μετρητά και τοποθετείται σε λογαριασμό που φέρει τόκους μέχρι να παραδοθεί και να γίνει αποδεκτό το στοιχείο από τον πελάτη.Σε αυτό το σημείο, τα μετρητά δεν είναι πλέον περιορισμένα και μπορούν να χρησιμοποιηθούν από την εταιρεία για οποιοδήποτε από τα επιχειρηματικά της έξοδα.

Περιορισμένα μετρητά υπολογίζονται στα οικονομικά αρχεία της επιχείρησης, συνήθως ως στοιχείο γραμμής στον ισολογισμό της εταιρείας.Εάν τα μετρητά αναμένεται να κυκλοφορήσουν εντός ενός ημερολογιακού έτους, συνήθως αναφέρεται ως τρέχον περιουσιακό στοιχείο.Σε περίπτωση που τα μετρητά παραμένουν περιορισμένα για περίοδο μεγαλύτερη από δώδεκα μήνες, τα κεφάλαια συνήθως υπολογίζονται ως περιουσιακά στοιχεία που δεν είναι ρεύματα.Ορισμένες μεθόδους λογιστικής απαιτούν την τοποθέτηση των περιορισμένων μετρητών σε λογαριασμό ισοζυγίου δοκιμών που αντανακλάται ξεχωριστά από τους άλλους λογαριασμούς ή στοιχεία γραμμής που βρίσκονται στον ισολογισμό.