Ποιος είναι ο αποκλεισμός του φόρου δώρων;

Ο ετήσιος αποκλεισμός φόρου δώρων αναφέρεται στο ποσό των χρημάτων ή της περιουσίας που το IRS επιτρέπει στους Αμερικανούς φορολογούμενους να δίνουν κάθε χρόνο χωρίς να χρειάζεται να πληρώσουν φόρους σε αυτό.Το 2010, το IRS επιτρέπει στα άτομα να δώσουν 13.000 δολάρια ΗΠΑ (USD) σε οποιοδήποτε άλλο πρόσωπο χωρίς να υπόκεινται σε φόρο δώρων.Ένα ζευγάρι θα μπορούσε να δώσει συνολικά $ 26.000 δολάρια ΗΠΑ (USD) σε οποιοδήποτε άλλο πρόσωπο, υπό την προϋπόθεση ότι υποβάλλουν κοινή φορολογική δήλωση.Σε αυτή την περίπτωση, το δώρο χωρίζεται μεταξύ των δύο συζύγων.

Δώρα από έναν σύζυγο στον άλλο δεν υπόκεινται στον φόρο δώρων, έτσι οι σύζυγοι μπορούν να δώσουν χρήματα και περιουσιακά στοιχεία μεταξύ τους χωρίς καμία φορολογική υποχρέωση.Τα φιλανθρωπικά δώρα αποκλείονται επίσης από τον φόρο δώρων.Οι συνεισφορές που έγιναν σε ένα 529 εκπαιδευτικό σχέδιο αποταμίευσης από έναν παππού για ένα εγγόνι θεωρούνται δώρα και υπόκεινται στο όριο αποκλεισμού του φόρου δώρων.Ωστόσο, οι πληρωμές διδασκαλίας που πραγματοποιούνται απευθείας σε εκπαιδευτικό ίδρυμα για λογαριασμό κάποιου άλλου δεν φορολογούνται.

Η ενοποιημένη πίστωση είναι μια πίστωση φόρου που απαλλάσσει τα πρώτα 1 εκατομμύριο δολάρια ΗΠΑ (USD) σε δώρα κατά τη διάρκεια της ζωής ενός ατόμου ή στο θάνατό τους.Τα δώρα που είναι περισσότερο από την ετήσια απαλλαγή ύψους 13.000 δολαρίων ΗΠΑ (USD) αφαιρούνται από την ενοποιημένη πίστωση μέχρι να επιτευχθεί το όριο των δολαρίων ΗΠΑ δολάρια ΗΠΑ (USD).Αυτή η πίστωση έχει ως αποτέλεσμα την εξάλειψη του φόρου ακίνητης περιουσίας για τα πρώτα δολάρια δολάρια ΗΠΑ (USD) της περιουσίας ενός ατόμου, είτε πρόκειται για το κτήμα που μεταδίδεται κατά τη διάρκεια της ζωής του ατόμου είτε μετά το θάνατό τους.

Οι άνθρωποι χρησιμοποιούν συχνά τον αποκλεισμό του φόρου δώρων ως εργαλείο σχεδιασμού ακινήτων.Χρησιμοποιείται για να δώσει τα περιουσιακά στοιχεία κατά τη διάρκεια μιας ζωής, το οποίο, αν αφεθεί στους κληρονόμους κατά τη στιγμή του θανάτου, θα υπόκειται σε φόρο ακίνητης περιουσίας.Τα χρήματα ή το ακίνητο που δόθηκαν σε μια εμπιστοσύνη θεωρούνται δώρο, επομένως οι εμπιστοσύνης πρέπει να σχεδιάζονται προσεκτικά για να κάνουν τη βέλτιστη χρήση του αποκλεισμού φόρου δώρων και της ενοποιημένης πίστωσης.

Ο δωρητής του δώρου, όχι ο παραλήπτης, υποχρεούται να πληρώσει τον φόρο δώρων.Ένα έντυπο αποκλεισμού του φόρου δώρων πρέπει να κατατεθεί με το IRS για τυχόν δώρα που υπερβαίνουν το ποσό αποκλεισμού.Η δημοσίευση IRS 950, Εισαγωγή στους φόρους περιουσίας και δώρων, παρέχει λεπτομερείς πληροφορίες σχετικά με τον αποκλεισμό του φόρου δώρων.Η φορολογική δήλωση δώρων IRS Έντυπο 709 πρέπει να κατατεθεί από τον δωρητή για οποιοδήποτε δώρο άνω των 13.000 δολαρίων ΗΠΑ (USD) σε οποιοδήποτε άτομο που δεν υπόκειται στον εκπαιδευτικό αποκλεισμό.Η φορολογία των δώρων μπορεί να είναι αρκετά περίπλοκη και μπορεί να απαιτήσει διαβούλευση με έναν φορολογικό σύμβουλο.