Qual è l'esclusione dell'imposta sulle donazioni?

L'esclusione dell'imposta sulla donazione annuale si riferisce alla quantità di denaro o proprietà che l'IRS consente ai contribuenti americani di regalare ogni anno senza dover pagare le tasse su di essa.Nel 2010, l'IRS consente alle persone di offrire $ 13.000 dollari USA (USD) a qualsiasi altra persona senza essere soggetti a tasse sulle donazioni.Una coppia potrebbe dare un totale di $ 26.000 dollari USA (USD) a qualsiasi altra persona, a condizione di presentare una dichiarazione dei redditi congiunta.In questo caso, il dono è diviso tra i due coniugi.

I regali da un coniuge a un altro non sono soggetti all'imposta sulla donazione, quindi i coniugi possono dargli denaro e proprietà senza alcuna responsabilità fiscale.I regali di beneficenza sono anche esclusi dall'imposta sulle donazioni.I contributi apportati a un piano di risparmio educativo 529 da parte di un nonno per un nipote sono considerati doni e sono soggetti al limite di esclusione dell'imposta sulle donazioni.Tuttavia, i pagamenti delle lezioni effettuati direttamente a un istituto educativo per conto di qualcun altro non sono tassabili.

Il credito unificato è un credito d'imposta che esonera i primi $ 1 milione di dollari (USD) in doni per la vita di una persona o alla morte.I regali che sono più dell'esenzione annuale di $ 13.000 dollari USA (USD) vengono sottratti dal credito unificato fino a raggiungere la soglia di dollari (USD) di $ 1 milione.Questo credito ha l'effetto di eliminare l'imposta sulla proprietà per i primi $ 1 milione di dollari (USD) della proprietà di una persona, sia che tale proprietà sia trasmessa durante la vita della persona o alla morte.

Le persone usano spesso l'esclusione dell'imposta sulle donazioni come strumento di pianificazione immobiliare.Viene usato per regalare beni durante una vita che, se fossero lasciati agli eredi al momento della morte, sarebbe soggetto all'imposta sulla proprietà.Il denaro o la proprietà data a un trust è considerato un regalo, quindi i trust devono essere pianificati attentamente per fare un uso ottimale dell'esclusione dell'imposta sulle donazioni e del credito unificato.

Il donatore del dono, non il destinatario, è tenuto a pagare l'imposta sulla donazione.Un modulo di esclusione dell'imposta sulle donazioni deve essere presentato all'IRS per eventuali regali che superano l'importo dell'esclusione.La pubblicazione IRS 950, Introduzione alle tasse immobiliari e dei dono, fornisce informazioni dettagliate sull'esclusione dell'imposta sui doni.Il modulo IRS della dichiarazione dei contributi 709 deve essere presentato dal donatore per qualsiasi dono di oltre $ 13.000 dollari (USD) a qualsiasi persona che non fosse soggetta all'esclusione educativa.La tassazione dei regali può essere piuttosto complicata e può richiedere una consulenza con un consulente fiscale.