Mi az ellenőrzési útmutató?

Az ellenőrzési útmutató egy írásbeli kézikönyv, amely konkrét iránymutatásokat vagy utasításokat tartalmaz az ellenőrzés elvégzéséhez.Ezek az útmutatók általában az üzleti iparra vagy az ágazatokra vonatkoznak, például brókerek, pénzügyi társaságok és biztosítótársaságok.Az ellenőrzési útmutatók a nemzeti számviteli keretek alapelvein vagy az egyes üzleti iparágakkal vagy ágazatokra vonatkozó kormányzati rendeleteken alapulhatnak.Az auditorok ezeket az útmutatókat felhasználják a társaság pénzügyi vagy üzleti tevékenységeinek felmérésére, és meghatározni, hogy léteznek -e valamilyen jogsértés vagy anyagi gyengeség a vállalat belső vagy külső információjában.vagy más szervezet.Az ellenőrzések általános típusai közé tartozik a pénzügyi, megfelelési vagy operatív ellenőrzések.Az ellenőrzési útmutatót a vállalat vagy a külső könyvvizsgálók által közvetlenül alkalmazott belső könyvvizsgálók használhatják.A belső ellenőrzési útmutatók és a külső ellenőrzési útmutatók általában különböznek a vállalat adatainak értékeléséhez.A belső ellenőrzések általában kevésbé formálisak és csak menedzsment használatára szolgálnak.Egy külső ellenőrzési útmutatót gyakran használnak a vállalat adatainak felmérésére a külső üzleti érdekelt felek számára.A belső ellenőrzések korlátozhatják az egyén által a vállalatban teljesített feladatok számát, korlátozhatják az érzékeny üzleti vagy ügyfélinformációkhoz való hozzáférést, biztosíthatják, hogy a társaság megfeleljen a szakmai megnevezésekre vonatkozó követelményeknek, vagy megfeleljen a konkrét kormányzati és jogi követelményeknek.A számviteli vezetők gyakran felelősek a belső ellenőrzési útmutató kidolgozásáért és annak biztosításáért, hogy az útmutató fedezze a társaság összes fontos üzleti funkcióját.Egyéb különféle szabványok.Az adott iparágban gyakran tekintélyesnek tekintik a konkrét kereten vagy az alapelvek halmazán alapuló külső ellenőrzési útmutatót.A külső nem pénzügyi ellenőrzési útmutatók referenciaértékként is felhasználhatók a társaság ipari vezetőjével szembeni műveleteinek értékelésekor.Ezek az útmutatók gyakran foglalkoznak a műszaki üzleti témákra, és megkövetelhetik, hogy a könyvvizsgálat befejezése után hivatalos ellenőrzési véleményt készítsenek.

A kormányzati szervezetek független, magánszektorbeli szervezetektől is szembesülhetnek a könyvvizsgálatokkal, amelyek ellenőrzik és felmérik az egység által összegyűjtött adófizetők alapjainak felhasználását.-A kormányzati ellenőrzések speciális ellenőrzési útmutatót használhatnak a kormányzati számviteli szabványok alapján.Külön állami számviteli szabványokat lehet használni a szövetségi, állami vagy helyi önkormányzatok számára, az ellenőrzött információktól függően.A kormányzati ellenőrzési útmutatók általában felülvizsgálják, hogy az önkormányzat miként választja el a közszolgáltatások fizetésére használt adóbevételeket.Ezt az információt a kormány számviteli szabványainak vagy követelményeinek megfelelően közzéteheti.