Apa itu ketentuan utang yang buruk?

Kadang-kadang dikenal sebagai cadangan pinjaman-kehilangan, ketentuan utang buruk adalah akun yang sama dengan bagian dari piutang saat ini yang pada akhirnya mungkin tetap tidak terkumpul dari pelanggan.Bank juga memanfaatkan jenis ketentuan ini, secara efektif melindungi diri mereka sendiri dari kemungkinan kerugian yang jika tidak akan mengganggu kemampuan lembaga keuangan untuk terus memberikan layanan kepada pelanggan.Dalam kedua skenario, gagasan mengizinkan ketentuan utang buruk adalah untuk meminimalkan peluang untuk gangguan dalam operasi karena piutang yang tidak dibayar dan cenderung tidak dapat dipulihkan.

Dalam praktiknya, saldo yang ditemukan dalam akun ketentuan utang buruk membantu menutupi kerugian yang terjadi ketika sebuah bisnis atau lembaga keuangan harus menghapus sebagian dari piutang sebagai utang buruk.Bank dapat memilih untuk memanfaatkan sumber daya di akun ini ketika pelanggan memilih untuk meninggalkan rekening giro dengan saldo negatif.Saat menghapus saldo negatif sebagai kerugian, kerugian tersebut ditanggung oleh dana yang terkandung dalam tunjangan untuk rekening utang buruk, sebuah langkah yang membantu mencegah kerugian dari mengganggu kemampuan bank untuk terus menyediakan layanan kepada pelanggan lain.Faktor dalam ketentuan utang buruk dalam hal pinjaman.Jumlah ketentuan tergantung pada jumlah total pinjaman yang aktif pada titik waktu tertentu.Dengan mengidentifikasi nilai nominal total pinjaman tersebut, dimungkinkan untuk memanfaatkan formula untuk menentukan berapa banyak yang harus dipertahankan dalam ketentuan utang buruk, suatu langkah yang memungkinkan bank tetap pelarut selama perhitungan kerugian tidak terlampaui danSaldo dalam cadangan pinjaman-kehilangan sepenuhnya habis.Formula yang tepat yang digunakan akan bervariasi, berdasarkan sejumlah faktor termasuk data historis yang terkait dengan kerugian yang terjadi dalam beberapa tahun terakhir operasi.

Ketentuan utang buruk bekerja sama dengan cara yang sama dengan jenis bisnis lainnya.Misalnya, jika perusahaan memberikan kredit kepada pelanggan dan klien itu pada akhirnya default pada saldo akun kredit tersebut, jumlah tersebut akan dianggap tidak dapat dikumpulkan setelah semua cara pengumpulan yang masuk akal gagal.Pada titik itu, saldo dianggap sebagai kerugian, dengan kerugian yang ditanggung oleh saldo dalam akun penilaian yang disisihkan untuk menutupi hutang buruk.Untuk menyeimbangkan catatan akuntansi, dana ditransfer keluar dari akun utang buruk dan ke piutang, memungkinkan untuk pensiun faktur yang terkait dengan akun kredit yang ditinggalkan dan tidak dapat dikumpulkan.