Cos'è un'imposta sui benefici marginali?
Un'imposta sulle prestazioni marginali è qualsiasi imposta su un bene o un servizio fornito a un dipendente da un datore di lavoro che non è incluso nella retribuzione regolare del dipendente. Di conseguenza, questi benefici sono, in molti casi, tassabili per equità per quei dipendenti che non li ricevono. Esempi di benefici marginali comuni sono le auto aziendali o l'uso di alloggi privati per scopi non commerciali. Ci sono alcuni vantaggi per i dipendenti che non sono soggetti a una tassa sui benefici marginali, come il servizio di caffetteria o il parcheggio gratuito, perché sono forniti a tutti i dipendenti.
È comune per le aziende premiare i propri dipendenti con determinati vantaggi che sono forniti oltre allo stipendio. Poiché questi vantaggi hanno un valore per il dipendente e vengono dati come ricompensa per il lavoro del dipendente, sono spesso tassabili nello stesso modo in cui il reddito è tassabile. Dal momento che non tutti i lavoratori ottengono questi benefici, quelli che li ricevono devono pagare le tasse su di essi. I dipendenti dovrebbero essere consapevoli di quali benefici si qualificano specificamente per un vantaggio marginaleimposta in modo che possano prepararsi di conseguenza.
Il processo di riscossione di un'imposta sulle prestazioni marginali di solito inizia con il datore di lavoro, incluso il beneficio ricevuto sui moduli fiscali presentati al dipendente e all'organismo fiscale di governo. Spetta al datore di lavoro determinare un valore imponibile per il beneficio fornito. Ad esempio, un datore di lavoro che consente a un dipendente di rimanere in una residenza di proprietà dell'azienda per un fine settimana e che fornisce alloggi di viaggio potrebbe determinare il valore di quel viaggio per valere $ 2.000 dollari USA (USD). Una volta determinato tale valore, il dipendente è tassato all'aliquota applicabile.
In alcuni casi, un'imposta sui benefici marginali può essere riscossa a seconda di come un beneficio viene utilizzato dal dipendente. L'esempio più comune di ciò è quando un datore di lavoro fornisce a un dipendente un'auto aziendale. Quando il dipendente utilizza l'auto per scopi commerciali, generalmente non è un setche richiede che le tasse vengano pagate. Se il dipendente usa l'auto in una situazione non business durante la sua vita personale, il dipendente dovrebbe probabilmente pagare le tasse su tale utilizzo.
Non tutti i vantaggi forniti ai dipendenti sono soggetti a un'imposta sui benefici margini. In generale, se tutti i dipendenti ricevono un certo vantaggio, tale vantaggio non è imponibile. Ci sono anche alcuni vantaggi il cui valore è così trascurabile che non devono essere inclusi nei moduli fiscali. I dipendenti possono consultare i professionisti fiscali su ciò che costituisce un beneficio marginale che deve essere incluso in una dichiarazione dei redditi e ciò che può essere respinto.