Qual é a exclusão de impostos sobre presentes?
A exclusão anual de impostos sobre presentes refere -se à quantidade de dinheiro ou propriedade que o IRS permite que os contribuintes americanos doem todos os anos sem ter que pagar impostos. Em 2010, o IRS permite que os indivíduos forneçam US $ 13.000 em dólares americanos (USD) a qualquer outra pessoa sem estar sujeita a imposto sobre presentes. Um casal pode dar um total de US $ 26.000 em dólares americanos (USD) a qualquer outra pessoa, desde que eles arquivem uma declaração de imposto de imposto conjunta. Nesse caso, o presente é dividido entre os dois cônjuges.
Presentes de um cônjuge para outro não estão sujeitos ao imposto sobre presentes, para que os cônjuges possam dar dinheiro e propriedade um ao outro sem qualquer responsabilidade tributária. Presentes de caridade também são excluídos do imposto sobre presentes. As contribuições feitas para um plano de poupança educacional de 529 por um avô para um neto são consideradas presentes e estão sujeitas ao limite de exclusão de impostos sobre presentes. No entanto, os pagamentos de mensalidades feitos diretamente a uma instituição educacional em nome de outra pessoa não são tributáveis.
O crédito unificado é um crédito tributário que isenta os primeiros dólares de US $ 1 milhão (USD) em presentes durante a vida de uma pessoa ou na morte. Presentes que são mais do que a isenção anual de US $ 13.000 dólares (USD) são subtraídos do crédito unificado até que o limite de US $ 1 milhão (USD) seja atingido. Esse crédito tem o efeito de eliminar o imposto imobiliário pelos primeiros dólares de US $ 1 milhão (USD) do patrimônio de uma pessoa, se esse patrimônio é transmitido durante a vida da pessoa ou após a morte.
As pessoas costumam usar a exclusão de impostos sobre presentes como uma ferramenta de planejamento imobiliário. É usado para doar ativos durante uma vida que, se fossem deixados para herdeiros no momento da morte, estariam sujeitos a imposto sobre a propriedade. O dinheiro ou a propriedade dada a uma confiança é considerada um presente, portanto, as relações de confiança precisam ser cuidadosamente planejadas para fazer o uso ideal da exclusão de impostos sobre presentes e do crédito unificado.
O doador do presente, não o destinatário, é exigidod para pagar o imposto sobre presentes. Um formulário de exclusão de imposto sobre presentes deve ser apresentado ao IRS para que qualquer presente exceda o valor da exclusão. A publicação do IRS 950, Introdução aos impostos sobre imóveis e presentes, fornece informações detalhadas sobre a exclusão de impostos sobre presentes. A declaração de imposto de presente do Formulário IRS 709 deve ser apresentada pelo doador para qualquer presente de mais de US $ 13.000 em dólares americanos (USD) a qualquer pessoa que não estivesse sujeita à exclusão educacional. A tributação dos presentes pode ser bastante complicada e pode exigir consulta com um consultor tributário.