Co to jest zasób podatkowy odroczonego?

Środek podatkowy odroczonego jest aktywem bilansu, który można wykorzystać w celu zmniejszenia przyszłego zobowiązania podatkowego firmy.Zasadniczo składnik aktywów podatkowych odroczonego jest ulgą podatkową, którą firma opóźnia do późniejszego okresu podatkowego.Na przykład firma może mieć stratę, która może zmniejszyć zobowiązanie podatkowe o około 50 000 USD.Zamiast wykorzystywać tę stratę w celu zmniejszenia obecnego zobowiązania podatkowego, może go wykorzystać do zmniejszenia zobowiązania podatkowego w przyszłym okresie podatkowym, gdy firma ma dodatnie zarobki.

Aby w pełni zrozumieć, jak działają aktywa odroczone podatkowe, osoba może dobrze myśleć o rachunkowości i jej obowiązkach podatkowych osobno.Często wydatki są odejmowane lub rzutowane na cele rachunkowości, zanim firma otrzyma za nią ulgę podatkową.Firmy ustalają, czy mają aktywa odroczone podatkowe, porównując dochód rachunkowości z dochodem podlegającym opodatkowaniu.W przypadkach, w których spółka dochodowa podlegająca opodatkowaniu przekracza swój dochód rachunkowy, firma może mieć sytuację aktywów podatkowych odroczonego.Z drugiej strony spółka, która ma dochód rachunkowości, który przekracza swój dochód podlegający opodatkowaniu, miałaby inną sytuację podatkową, która jest określana jako zobowiązanie odroczonego podatkowego.

Istnieje wiele sposobów rozwoju aktywów odroczonego podatkowego.Mogą się opracować, na przykład, gdy firma ma straty operacyjne netto lub zmiany finansowe z powodu restrukturyzacji.W niektórych przypadkach sytuacje aktywów podatkowych odroczonego mogą nawet rozwinąć się ze względu na coś takiego jak gwarancje produktu, które sprzedaje firma.Na przykład firma może sprzedawać osobiste asystentów cyfrowych (PDA), które zawierają gwarancje, które trwają kilka lat;Za każdy rok, w którym obowiązywa gwarancja, firma może oczekiwać kosztów gwarancji z powodu zwróconych PDA.Gdy spółka zgłasza się do swoich akcjonariuszy, może obejmować szacunki wydatków gwarancji, wykorzystując je do zmniejszenia dochodu akcjonariuszy.

Chociaż może to działać na rzecz spadku dochodów akcjonariuszy, agencje podatkowe zwykle wymagają od firm czekających, aż faktycznie nastąpi wydatek, aby je zgłosić i odliczyć.W związku z tym dochód podlegający opodatkowaniu firmy może być wyższy niż dochód akcjonariusza.Stwarza to zasób podatkowy odroczonego.Firma płaci wyższe podatki, ponieważ nie może odliczyć kosztów gwarancji w teraźniejszości.Zasadniczo firma przygotowuje podatki od tego dochodu, a następnie będzie w stanie przynieść przyszłe świadczenie w formie niższych podatków, gdy będzie miała użyteczne wydatki gwarancyjne.