Was ist unterstellte Interesse?

Die meisten Kredite und Anlageinstrumente bestehen aus zwei Hauptkomponenten.Kapital und Zinsen. Principal bezieht sich auf den geliehenen oder investierten Betrag, und Zinsen ist eine Finanzierungsgebühr, die auf einem Prozentsatz des Auftraggebers bezahlt oder erhalten wird.Einige Kredite und Investitionen haben jedoch kein angegebenes Interesse.In diesen Fällen können die Steuerbehörden einen Zinssatz zuweisen und den Kapital entsprechend anpassen.Unterstellte Zinsen sind, dass Zinsen, die nicht tatsächlich gezahlt wurden, aber von einer staatlichen Behörde gezahlt wurden.In einigen Fällen wird dies für den Empfänger steuerpflichtig und vom Zahler abzugsfähig.In Österreich ermöglichen die Steuerkodizes, dass Unternehmen von Unternehmen von Unternehmen verwendet werden, um ihre steuerpflichtige Grundlage zu senken.Hongkong erkennt unterstellte Zinsen an, steuert es jedoch nicht oder erlaubt es nicht für einen Abzug.Gutscheinanleihen.Diese werden erheblich unter dem Nennwert gekauft und mit dem Nennwert reifen.Wenn sich eine Person in einer höheren Steuerklasse befindet, wäre es für sie von Vorteil, nur die Anleihe zur Laufzeit zu zahlen, wobei der Steuersatz für den niedrigeren Kapitalertrag verwendet wird.Der Internal Revenue Service (IRS) erlaubt diese potenziell vorteilhafte Sichtweise nicht und behandelt diese Anleihen als zinslager, indem sie steuerpflichtige unterstellte Zinsen anwenden.Auf diese Weise wird ein Teil des Gewinns jährlich als ordentliches Einkommen besteuert.Auch hier könnte es für einen Verkäufer von Vorteil sein, seinen Verkaufspreis zu erhöhen und einen niedrigen Zinssatz zu bieten, sodass er von einer niedrigeren Steuerschuld profitieren kann.Um dies zu verhindern, verlangt der IRS, dass eine anwendbare Bundesrate (AFR) auf alle Kredite von sechs oder mehr Monaten angewendet wird.Die AFR wird monatlich veröffentlicht und bestimmt den Mindestbetrag an Zinsen, der verschiedenen Arten von Darlehen und Anlagebrickeln zugeordnet werden sollte.

Wenn eine Person weniger als die AFR berechnet, wird der Zinsbetrag, der hätte berechnet werden sollen, unter Verwendung des Bundessatzes ermittelt.Dies ist der Betrag, den der Empfänger als Einkommen beansprucht.Wenn die Zinsen als Abzug gezahlt werden, wie z. B. eine Geschäftsdarlehen oder eine Hypothek für Eigentum, ist dies der Betrag, den der Zahler in seiner Steuererklärung vorführt.Die Differenz zwischen den tatsächlichen Zinsen und den unterstellten Zinsen wird vom Kapital der Notiz abgezogen.

Wenn beispielsweise eine Person ein einjähriges, null Zinsdarlehen von 20.000 US-Dollar (USD) erhält, wird ihr Darlehen angepasstfür steuerliche Zwecke, sowohl Kapital als auch Zinsen zu zeigen.Wenn der AFR für diese Art von Darlehen 10%beträgt, wird die Rückzahlung von 20.000 USD als Hauptzahlung von 18.182 USD und als Zinszahlung von 1818 USD umklassifiziert.Das Darlehen würde als vollständig bezahlt angesehen, aber der Kreditgeber müsste die unterstellten Zinsen als Einkommen melden.Wenn sich die Darlehenszinsen als Steuerabzug qualifiziert haben, würde der Kreditnehmer einen Abzug von 1818 USD in Höhe von 1818 USD beantragen.

In einigen Fällen möchte eine Person ein Geld an ein Kind oder ein anderes Familienmitglied für wenig oder gar keine Zinsen ausleihen.Während es in den USA einige Ausnahmen für kleine Kredite gibt, unterliegen diese Familienkredite auch den Steuerregeln für Zinsen.Um unvorhergesehene finanzielle Konsequenzen zu verhindern, ist es ratsam, einen Steuerfachmann zu konsultieren, bevor diese Art von Darlehen aufgenommen wird.