Ποιοι είναι οι διαφορετικοί τύποι δοκιμών ελέγχου;

Ο χρηματοοικονομικός έλεγχος είναι μια ανασκόπηση των οικονομικών καταστάσεων μιας εταιρείας και άλλων δεδομένων για να εξασφαλιστεί η ακρίβεια και η εγκυρότητά τους.Οι ελεγκτές χρησιμοποιούν διαφορετικές δοκιμές ελέγχου για να αναλύσουν και να αποδείξουν τις οικονομικές πληροφορίες του πελάτη τους.Δύο κύριοι τύποι δοκιμών περιλαμβάνουν αναλυτικές διαδικασίες και ουσιαστικές δοκιμές λεπτομέρειας.Μια άλλη δοκιμή ελέγχου επικεντρώνεται σε εσωτερικούς ελέγχους, οι οποίοι είναι οι διαδικασίες που χρησιμοποιεί μια εταιρεία για την προστασία των πληροφοριών της από την απάτη και την κατάχρηση.Κάθε ομάδα δοκιμών ελέγχου περιλαμβάνει ένα συγκεκριμένο σύνολο καθηκόντων ή δραστηριοτήτων που προορίζονται για την αποκάλυψη αδιέξοδο.

Οι αναλυτικές διαδικασίες περιλαμβάνουν συγκρίσεις, οικονομικούς δείκτες και αναθεώρηση πληροφοριών πηγής.Οι συγκρίσεις λαμβάνουν δύο σύνολα πληροφοριών mdash;ένα από την τρέχουσα περίοδο και μία από προηγούμενη περίοδο mdash;και να προσδιορίσετε εάν οι τρέχουσες πληροφορίες είναι σε μεγάλο βαθμό διαφορετικές από την άλλη περίοδο.Οι ελεγκτές μπορούν επίσης να εξετάσουν τους προϋπολογισμούς, τις προβλέψεις ή άλλες προγνωστικές πληροφορίες για να διαπιστωθεί εάν αυτές ήταν σημαντικά διαφορετικές από τις προηγούμενες περιόδους.Η επανεξέταση των εγγράφων προέλευσης επιτρέπει στον ελεγκτή να αναθεωρήσει χαρτιά για διαφορετικές συναλλαγές από πολλούς διαφορετικούς πελάτες.Οι δοκιμές ελέγχου που περιλαμβάνουν βαριά χρήση ουσιαστικών διαδικασιών είναι συχνά πιο υποκειμενικές καθώς οι δοκιμές βασίζονται στην ερμηνεία των ελεγκτών. Οι δοκιμές ελέγχου περιλαμβάνουν επίσης ουσιαστικές δοκιμές λεπτομέρειας.Αυτές οι διαδικασίες έχουν μαθηματική φύση, προσπαθώντας να απομακρυνθούν η υποκειμενικότητα από τη διαδικασία ελέγχου.Οι ελεγκτές επιλέγουν συνήθως μια παρτίδα δείγματος συναλλαγών από διαφορετικές λογιστικές πληροφορίες.Η χρήση των αναλογιών και των υπολογισμών επιτρέπει στους ελεγκτές να καθορίσουν εάν η εταιρεία λειτουργεί κοντά σε άλλες εταιρείες του κλάδου.Σημαντικές λειτουργικές διαφορές που διαπιστώθηκαν σε αυτές τις δοκιμές ελέγχου μπορούν να υποδηλώνουν την ανάγκη για περαιτέρω ανασκόπηση.

Οι ουσιαστικές δοκιμές ελέγχου των λεπτομερειών μπορεί επίσης να περιλαμβάνουν τη συλλογή πληροφοριών από τους προμηθευτές και τους πελάτες ενός πελάτη.Οι ελεγκτές ζητούν από αυτές τις ομάδες να δηλώσουν τα χρήματα που οφείλει η εταιρεία ή στην εταιρεία, αντίστοιχα.Σκοπός αυτής της δοκιμής είναι να τεκμηριώσει εάν η εταιρεία διατηρεί ακριβή λογιστικά αρχεία.Τα ελαττώματα σε αυτή τη δοκιμή απαιτούν ένα δεύτερο δείγμα, ώστε οι ελεγκτές να μπορούν να καθορίσουν πόσο διάχυτο είναι το πρόβλημα στην εταιρεία.Η τεκμηρίωση σχετικά με αυτά τα σφάλματα καταργεί την υποκειμενικότητα του ελεγκτή, καθώς οι πληροφορίες αποδεικνύουν λογιστικά σφάλματα.

Η δοκιμή εσωτερικών ελέγχων είναι συχνά το τελευταίο σύνολο δοκιμών ελέγχου που ολοκληρώθηκαν από τους ελεγκτές.Μια ανασκόπηση των εσωτερικών ελέγχων ξεκινά με τη συνέντευξη της ομάδας διαχείρισης και των υπαλλήλων μιας εταιρείας.Στη συνέχεια, οι δοκιμές ελέγχου απαιτούν επανεξέταση των διαδικασιών εσωτερικού ελέγχου για να διαπιστωθεί εάν οι δηλώσεις που έγιναν συμπίπτουν με την αναφερόμενη πολιτική.Στη συνέχεια, οι ελεγκτές δοκιμάζουν εσωτερικούς ελέγχους εξετάζοντας τις πληροφορίες που παρασκευάζονται απευθείας κάτω από αυτές.Η παρατήρηση των εργαζομένων που εργάζονται υπό τους ελέγχους μπορεί επίσης να αποτελούν μέρος αυτών των δοκιμών.