Melyek a különféle típusú ellenőrzési tesztek?

A pénzügyi ellenőrzés a vállalat pénzügyi kimutatásainak és egyéb adatoknak a felülvizsgálata, hogy azok pontosságát és érvényességét biztosítsák.Az auditorok különböző ellenőrzési teszteket használnak ügyfeleik pénzügyi adatainak elemzésére és bizonyítására.Két átfogó teszttípus közé tartozik az analitikai eljárások és a részletes részletek.Egy másik ellenőrzési teszt a belső ellenőrzésekre összpontosít, amelyek azok az eljárások, amelyeket a vállalat használ, hogy megvédje információkat a csalásoktól és a visszaélésektől.A könyvvizsgálati tesztek minden csoportja tartalmaz egy speciális feladatot vagy tevékenységet, amelynek célja a helytelenségek feltárása.

Az analitikai eljárások összehasonlításokat, pénzügyi arányokat és a forrásinformációk áttekintését tartalmazzák.Az összehasonlítások két információt igényelnek és mdash;az egyik a jelenlegi időszakból és egy az előző időszakból mdash;és határozza meg, hogy az aktuális információ durván különbözik -e a másik időszaktól.Az auditorok megvizsgálhatják a költségvetéseket, az előrejelzéseket vagy más prediktív információkat annak meghatározására, hogy ezek szignifikánsan különböznek -e a korábbi időszakoktól.A forrásdokumentumok áttekintése lehetővé teszi a könyvvizsgáló számára, hogy áttekintse a különféle ügyfél különböző tranzakcióinak papírmunkáját.Az olyan ellenőrzési tesztek, amelyek magukban foglalják az érdemi eljárások nehéz felhasználását, gyakran szubjektívebbek, mivel a tesztek a könyvvizsgáló értelmezésére támaszkodnak.Ezek az eljárások matematikai jellegűek, megpróbálva eltávolítani a szubjektivitást az ellenőrzési folyamatból.Az auditorok általában a különböző számviteli információkból válasszák ki a tranzakciókból álló mintát.Az arányok és az újraszámítások használata lehetővé teszi az auditorok számára, hogy meghatározzák, hogy a vállalat az iparág más vállalatainak közelében működik -e.Az ezekben a könyvvizsgálatokban található jelentős működési különbségek jelezhetik a további felülvizsgálat szükségességét.

A részletes ellenőrzési tesztek tartalmazhatnak információkat az ügyfél gyártóitól és ügyfeleitől is.Az auditorok felkérik ezeket a csoportokat, hogy jelentsék ki a társaság vagy a társaság számára tartozó pénzt.Ennek a tesztnek az a célja, hogy dokumentálja, hogy a vállalat pontos számviteli nyilvántartást vezet -e.A teszt hibái egy második mintát igényelnek, hogy az auditorok meghatározzák, mennyire átható a probléma a vállalatban.Ezeknek a hibákkal kapcsolatos dokumentáció eltávolítja a könyvvizsgáló szubjektivitását, mivel az információk számviteli hibákat bizonyítanak.A belső ellenőrzések áttekintése a vállalat vezetői csoportjának és alkalmazottainak interjújával kezdődik.Az ellenőrzési tesztek ezután megkövetelik a belső ellenőrzési eljárások felülvizsgálatát annak meghatározására, hogy a kijelentések egybeesnek -e a megadott politikával.Az auditorok ezután a belső ellenőrzéseket tesztelik a közvetlenül alattuk készített információk áttekintésével.A kontrollok alatt dolgozó alkalmazottak megfigyelése szintén része lehet ezeknek a teszteknek.