Τι είναι μια ελεγχόμενη ξένη εταιρεία;

Μια ελεγχόμενη ξένη εταιρεία είναι μια οντότητα σε ένα άλλο έθνος που χρησιμοποιείται από τους επενδυτές για να μειώσει τη φορολογική επιβάρυνση στην πατρίδα του.Αυτά μπορεί να περιλαμβάνουν μια πολυεθνική εταιρεία που λειτουργεί σε μια ξένη χώρα ή απλά μια ιδιωτική εταιρεία που εδρεύει από μια άλλη φορολογική δικαιοδοσία.Πολλά έθνη με εξελιγμένους φορολογικούς νόμους θεωρούν αυτές τις επενδύσεις ως μορφή φορολογικού καταφυγίου ή φορολογικού καταφυγίου και συνεπώς συμβάλλουν μερικές φορές στη φοροδιαφυγή.Προκειμένου να μετριαστεί αυτή η περίπτωση, οι κανόνες τίθενται σε εφαρμογή από αυτές τις χώρες για να περιορίσουν το χρηματικό ποσό που μπορεί να αναβληθεί από τη φορολογία.Τις περισσότερες φορές, οι ελεγχόμενες οντότητες ξένων εταιρειών καθορίζονται σε περιοχές με χαμηλό φορολογικό συντελεστή.

Πολλές εταιρείες δημιουργούν φορολογικές παραδείσνες, όπως μια ελεγχόμενη ξένη εταιρεία για να αποφευχθεί η φορολογική φορολόγηση του εισοδήματος.Οι περισσότερες χώρες δεν φορολογούν τους μετόχους για τα κέρδη τους μέχρι να διανεμηθούν τα κεφάλαια μέσω μερίσματος.Ο τρόπος με τον οποίο οι εταιρείες χρησιμοποιούν την ιδέα είναι η δημιουργία μιας θυγατρικής σε μια ξένη χώρα χαμηλής φόρου στην οποία επενδύονται τα μερίσματα.Αυτά τα χρήματα στη συνέχεια δανείζονται πίσω στον μέτοχο και όχι να τους καταβάλλονται.Αυτό σημαίνει ότι τα χρήματα είναι ουσιαστικά αφορολόγητα.Το 1962, οι Ηνωμένες Πολιτείες ίδρυσαν μια σειρά νόμων σχετικά με τη χρήση μιας ελεγχόμενης ξένης εταιρείας σε μια προσπάθεια να περιορίσουν αυτή τη δραστηριότητα.Ουσιαστικά, αυτοί οι νόμοι απαιτούσαν από κάθε μέτοχο που λειτουργεί στη χώρα να δηλώσει τέτοιες πληρωμές από την οντότητα ως εισόδημα.Ωστόσο, αυτοί οι νόμοι θα μπορούσαν να επιβληθούν μόνο σε άτομα που έλεγαν τουλάχιστον το 10 % της εταιρείας ή σε επιχειρήσεις που κατείχαν το 50 %.Απαιτούνται ισχυρισμοί για τυχόν δικαιώματα, ενοίκια, ενδιαφέρον, μερίσματα ή άλλα κέρδη που διέρχονται από μια ελεγχόμενη ξένη εταιρεία.

Στο Ηνωμένο Βασίλειο, αυτοί οι νόμοι είναι ουσιαστικά οι ίδιοι με μια σημαντική εξαίρεση ότι δεν ισχύουν για μεμονωμένους μετόχους,Μόνο εταιρείες.Αυτό απαιτεί από την εταιρεία να έχει 40 % ή περισσότερο ελεγχόμενο μερίδιο στην ελεγχόμενη ξένη εταιρεία.Οι νόμοι του Ηνωμένου Βασιλείου απαιτούν την καταβολή φόρου επί των κεφαλαίων αυτών, αλλά ο συντελεστής φορολογίας είναι χαμηλότερη από ό, τι αν η οντότητα εντοπίστηκε στην εγχώρια αγορά.Αυτό μπορεί επίσης να αναβληθεί εάν η εταιρεία πληρώνει το 90 τοις εκατό των κεφαλαίων της με τη μορφή μερισμάτων κάθε χρόνο ή εάν βρίσκεται σε μια χώρα που το Ηνωμένο Βασίλειο δεν θεωρεί ένα έθνος φορολογικού καταφυγίου.

Η Γερμανία έχει επίσης ισχυρούς κανόνες σχετικά με αυτά τα φορολογικά καταφύγια που ισχύουν για άτομα και εταιρείες που ελέγχουν το 50 % ή περισσότερο από το μερίδιο της οντότητας.Σύμφωνα με το νόμο, η εταιρεία μπορεί να παραιτηθεί από την πρόσθετη φορολογία εάν το 25 % του παθητικού εισοδήματος που κατέχει ο οργανισμός φορολογείται από τη Γερμανία.Μοναδική για τον κανόνα της Γερμανικής Ελέγχου Εξωτερικών Εταιρειών είναι το γεγονός ότι η χώρα έχει δημιουργήσει πολλές εξαιρέσεις με ορισμένα έθνη μέσω συνθηκών.

Πολλά άλλα έθνη έχουν επίσης κανόνες σχετικά με τις ξένες εταιρείες.Η Ιαπωνία απαιτεί φορολογία σε οντότητες που λειτουργούν σε άλλες χώρες, αλλά δεν πληρώνουν φόρους στη χώρα αυτή.Η Νέα Ζηλανδία, η Αυστραλία και η Σουηδία έχουν επίσης θεσπίσει κανόνες, αλλά επιτρέπουν στις επιχειρήσεις να δημιουργήσουν μια οντότητα χωρίς φορολογικές συνέπειες σε ορισμένες εγκεκριμένες χώρες.