Một tập đoàn nước ngoài được kiểm soát là gì?

Một tập đoàn nước ngoài được kiểm soát là một thực thể ở một quốc gia khác được các nhà đầu tư sử dụng để giảm gánh nặng thuế ở quốc gia bản địa của mình.Chúng có thể bao gồm một tập đoàn đa quốc gia hoạt động ở nước ngoài hoặc đơn giản là một công ty tư nhân dựa trên một khu vực tài phán thuế khác.Nhiều quốc gia có luật thuế tinh vi coi các khoản đầu tư này là một hình thức của thiên đường thuế hoặc nơi trú ẩn thuế và do đó đôi khi góp phần trốn thuế.Để giảm thiểu trường hợp này, các quy tắc được các quốc gia này đưa ra để hạn chế số tiền có thể được hoãn lại từ thuế.Thông thường, các thực thể công ty nước ngoài được kiểm soát được thành lập trong các khu vực có mức thuế thấp. Nhiều công ty tạo ra các thiên đường thuế như một công ty nước ngoài có kiểm soát để tránh bị đánh thuế vào thu nhập.Hầu hết các quốc gia không đánh thuế các cổ đông đối với thu nhập của họ cho đến khi tiền được phân phối thông qua cổ tức.Cách các công ty sử dụng khái niệm là bằng cách tạo ra một công ty con ở một quốc gia nước ngoài bị đánh thuế thấp, trong đó cổ tức được đầu tư.Số tiền này sau đó được mượn lại cho cổ đông thay vì trả cho họ.Điều này có nghĩa là tiền về cơ bản là miễn thuế.

Trước các luật hiện đại, các cơ quan thuế có rất ít để cố gắng thu thập các quỹ này.Năm 1962, Hoa Kỳ đã thiết lập một loạt các luật liên quan đến việc sử dụng một công ty nước ngoài được kiểm soát trong nỗ lực hạn chế hoạt động này.Về cơ bản, các luật này yêu cầu bất kỳ cổ đông nào hoạt động trong nước phải tuyên bố các khoản thanh toán đó từ thực thể là thu nhập.Tuy nhiên, các luật này chỉ có thể được thực thi đối với các cá nhân kiểm soát ít nhất 10 phần trăm của công ty hoặc các doanh nghiệp nắm giữ 50 phần trăm.Yêu cầu được yêu cầu đối với bất kỳ tiền bản quyền, tiền thuê nhà, cổ tức hoặc lợi nhuận khác thông qua một công ty nước ngoài được kiểm soát. Tại Vương quốc Anh, các luật này về cơ bản là giống nhau với một ngoại lệ chính ở chỗ họ không áp dụng cho các cổ đông cá nhân,Chỉ các công ty.Điều này đòi hỏi công ty có 40 phần trăm hoặc nhiều cổ phần kiểm soát trở lên trong tập đoàn nước ngoài được kiểm soát.Luật pháp Vương quốc Anh yêu cầu thanh toán thuế cho các khoản tiền này, nhưng mức thuế thấp hơn so với khi thực thể được định vị trong nước.Điều này cũng có thể được hoãn lại nếu tập đoàn trả 90 phần trăm số tiền của mình dưới dạng cổ tức mỗi năm hoặc nếu nó nằm ở một quốc gia mà Vương quốc Anh không xem xét một quốc gia thiên đường thuế.Đức cũng có các quy tắc mạnh mẽ liên quan đến các nhà tạm trú thuế áp dụng cho các cá nhân và công ty kiểm soát 50 % trở lên của các thực thể.Theo luật, công ty có thể từ bỏ thuế bổ sung nếu 25 phần trăm thu nhập thụ động được giữ bởi cơ thể bị Đức đánh thuế.Độc đáo cho quy tắc của tập đoàn nước ngoài do Đức kiểm soát là thực tế là nước này đã thiết lập nhiều trường hợp ngoại lệ với một số quốc gia nhất định thông qua các hiệp ước. Nhiều quốc gia khác cũng có các quy tắc liên quan đến các tập đoàn nước ngoài.Nhật Bản yêu cầu thuế đối với các thực thể hoạt động ở các quốc gia khác nhưng không nộp thuế ở quốc gia đó.New Zealand, Úc và Thụy Điển cũng đã thiết lập các quy tắc, nhưng cho phép các doanh nghiệp thành lập một thực thể mà không bị phân nhánh thuế ở một số quốc gia được phê duyệt.