Τι είναι ο κίνδυνος ελέγχου;

Ο κίνδυνος ελέγχου αναφέρεται στην πιθανότητα σφάλματος να γλιστρήσει μέσω ενός ελέγχου, συνήθως σε οικονομικό έλεγχο, και με αποτέλεσμα μια λανθασμένη έκθεση ελέγχου.Γενικά, ο κίνδυνος ελέγχου αντιπροσωπεύεται από τον ακόλουθο τύπο: Κίνδυνος ελέγχου (AR) ' IR X CR X DR.Στον τύπο, το IR, ή τον εγγενή κίνδυνο, αναφέρεται στην ευαισθησία της ανακρίβειας, υποθέτοντας ότι δεν υπάρχουν εσωτερικοί έλεγχοι για την αντιμετώπιση αυτής της πιθανότητας ανακρίβευσης.Ο κίνδυνος ελέγχου (CR) εκφράζει την πιθανότητα ότι οι εσωτερικοί έλεγχοι δεν θα πάρουν μια ανακρίβεια και ο κίνδυνος ανίχνευσης (DR) αναφέρεται στις πιθανότητες ότι ο ελεγκτής δεν θα ανιχνεύσει την ανακρίβεια στον έλεγχό του.Αυτό προκύπτει από τον τύπο κινδύνου ελέγχου, ο κίνδυνος ελέγχου για συγκεκριμένο έλεγχο συχνά χαρακτηρίζεται ως υψηλό, μεσαίο ή χαμηλό.Ποιο ποσοστό φάσματος αποτελεί υψηλό κίνδυνο ελέγχου δεν είναι απόλυτο mdash;Εξαρτάται από τους συγκεκριμένους παράγοντες ενός συγκεκριμένου ελέγχου.Αν και αυτός ο προσδιορισμός παρέχει ένα οριστικό σημείο εκκίνησης στην αξιολόγηση κινδύνου, αυτό το εργαλείο σίγουρα δεν είναι διαθέσιμο του πραγματικού κινδύνου ελέγχου.μια συγκεκριμένη δέσμευση.Κατά την εκτέλεση αρχικής εκτίμησης κινδύνου, οι ελεγκτές εξετάζουν τον κίνδυνο ουσιαστικής ανακρίβειας τόσο στο επίπεδο του υπολοίπου λογαριασμού όσο και στις οικονομικές καταστάσεις που λαμβάνονται στο σύνολό τους.Η άμβλυνση των παραγόντων κινδύνου, όπως η εμπειρία του προσωπικού, η απλότητα των ελεγμένων συναλλαγών και των ισχυρισμών και το υπάρχον πλαίσιο εσωτερικού ελέγχου, είναι μια μέθοδος που χρησιμοποιείται από τους ελεγκτές κατά την αξιολόγηση του κινδύνου και την ανάπτυξη του πεδίου εφαρμογής του ελέγχου.Τέτοιες εκτιμήσεις χρησιμοποιούνται για τον καθορισμό της υλικότητας που θα είναι το σημείο αναφοράς που χρησιμοποιούνται από τους ελεγκτές κατά την ανάπτυξη της φύσης, του χρονοδιαγράμματος και της έκτασης των διαδικασιών ελέγχου για τις οικονομικές πληροφορίες.

Η υλικότητα θεωρείται ως το ποσό με το οποίο ένας χρήστης του οικονομικούΤα δεδομένα, ο οποίος έχει μια λογική κατανόηση της επιχείρησης, θα είχε λάβει διαφορετική απόφαση εάν είχαν παραλειφθεί ή παραλείπονται οι πληροφορίες.Όσο υψηλότερος είναι ο αντιληπτός κίνδυνος, τόσο χαμηλότερο είναι το κατώφλι της υλικότητας mdash.Αυτό έχει ως αποτέλεσμα αυξημένο πεδίο δοκιμών.Οι κατευθυντήριες γραμμές που περιγράφονται στα γενικά αποδεκτά πρότυπα ελέγχου (GAAS) βοηθούν τους ελεγκτές να δομήσουν τις διαδικασίες ελέγχου τους για τον μετριασμό του κινδύνου.Τα GAAs εκδίδονται από το Αμερικανικό Ινστιτούτο Πιστοποιημένων Δημόσιων Λογιστών (AICPA) και δημιουργούν ένα πλαίσιο υψηλού επιπέδου για τους ελεγκτές που θα χρησιμοποιηθούν ως μορφή διαχείρισης κινδύνου για τη μείωση του εγγενούς κινδύνου που συνδέεται με κάθε δέσμευση.Μέσω της δοκιμής από τον ελεγκτή των ισχυρισμών των οικονομικών καταστάσεων, ο κίνδυνος πρέπει να μειωθεί σε επίπεδο αποδεκτό από τους ελεγκτές πριν από μια καθαρή γνώμη ελέγχου σχετικά με τις οικονομικές καταστάσεις.