Mi az ellenőrzési kockázat?

Az ellenőrzési kockázat arra utal, hogy egy hiba csúszik át egy ellenőrzésen, általában pénzügyi ellenőrzésen, és hibás ellenőrzési jelentést eredményez.Általában az ellenőrzési kockázatot a következő képlet képviseli: ellenőrzési kockázat (AR) ' IR X CR X DR.A képletben, az IR vagy a velejáró kockázatban a téves állítás érzékenységére utal, feltételezve, hogy nincs belső ellenőrzés a téves állítás esélyének ellensúlyozására.Az ellenőrzési kockázat (CR) kifejezi annak esélyét, hogy a belső kontrollok nem fogják el a téves állításokat, és a detektálási kockázat (DR) arra az esélyre utal, hogy a könyvvizsgáló nem fogja észlelni az ellenőrzésének téves állítását.Ennek eredményeként az ellenőrzési kockázati képletből az adott ellenőrzés ellenőrzési kockázatát gyakran magasnak, közepesnek vagy alacsonynak tekintik.Az a százalékos tartomány, amely magas ellenőrzési kockázatot jelent, nem abszolút és mdash;Ez az adott ellenőrzés konkrét tényezőitől függ.Noha ez a meghatározás végleges kiindulási pontot jelent a kockázatértékelésben, ez az eszköz minden bizonnyal nem diszpozitív a tényleges ellenőrzési kockázatra.egy adott elkötelezettség.A kezdeti kockázatértékelés elvégzésekor az auditorok figyelembe veszik az anyagi téves állítás kockázatát mind az egyéni, mind az egész pénzügyi kimutatásokra.A kockázati tényezők enyhítése, például a személyzet tapasztalata, az ellenőrzött tranzakciók és állítások egyszerűsége, valamint a meglévő belső ellenőrzési keret, az auditorok által alkalmazott módszer a kockázat felmérésekor és az ellenőrzés hatályának kidolgozásakor.Ilyen megfontolásokat használnak annak meghatározására, hogy az auditorok által alkalmazott referenciaértéket használják az ellenőrzési eljárások jellegének, időzítésének és mértékének kidolgozásakor a pénzügyi információkkal kapcsolatban.Az adatok, akik ésszerűen megértik az üzletet, más döntést hozott volna, ha az információkat elhagyták vagy tévesen állították volna rendelkezésre.Minél magasabb az észlelt kockázat, annál alacsonyabb a lényegességi küszöb és mdash;Ennek eredményeként megnövekedett a tesztelés.Az általánosan elfogadott könyvvizsgálati standardok (GAAS) által felvázolt iránymutatások segítenek az auditoroknak az ellenőrzési eljárásaik felépítésében a kockázat csökkentése érdekében.A GAAS-t az Amerikai Minősített Könyvelők Intézete (AICPA) adja ki, és magas szintű keretet teremt az auditorok számára, hogy a kockázatkezelés egyik formájaként használják az egyes elkötelezettekhez kapcsolódó velejáró kockázat csökkentését.A könyvvizsgáló által a pénzügyi kimutatások állításának tesztelésével a kockázatot az auditorok számára elfogadható szintre kell csökkenteni, mielőtt a pénzügyi kimutatásokról szóló tiszta ellenőrzési véleményt meg kell nyújtania.