Τι είναι τα αποδεικτικά στοιχεία ελέγχου;

Τα αποδεικτικά στοιχεία ελέγχου είναι αποδεικτικό υλικό που συλλέγεται κατά τη διάρκεια ενός οικονομικού ελέγχου.Τα αποδεικτικά στοιχεία που συλλέγονται κατά τη διάρκεια ενός ελέγχου μπορούν να λάβουν διάφορες μορφές και πρέπει να υπάρχουν επαρκή αποδεικτικά στοιχεία για τον ελεγκτή για να κάνουν τελική γνώμη.Αυτά τα στοιχεία πρέπει επίσης να ελέγχονται προσεκτικά επειδή μπορεί ενδεχομένως να περιλαμβάνουν εμπιστευτικό υλικό και η πρόσβαση στα αποδεικτικά στοιχεία πρέπει να περιορίζεται σε άτομα που εξουσιοδοτούνται να το εξετάσουν.Η πρόσβαση περιορίζεται επίσης στην πρόληψη της παραβίασης ή της παρεμβολής των αποδεικτικών στοιχείων που θα μπορούσαν να θέσουν σε κίνδυνο τον έλεγχο.

Σε έλεγχο, τα οικονομικά αρχεία και οι πρακτικές ελέγχονται.Οι άνθρωποι μπορούν να εκτελούν ελέγχους για ένα ευρύ φάσμα λόγων.Εσωτερικά, οι εταιρείες χρησιμοποιούν τον έλεγχο για να βεβαιωθούν ότι όλες οι πρακτικές τους είναι νόμιμες.Ο έλεγχος μπορεί επίσης να εκτελεστεί εξωτερικά για λόγους συμμόρφωσης, για να καθοριστεί εάν μια εταιρεία αναφέρει με ακρίβεια οικονομικές πληροφορίες.Εάν τα σφάλματα αποκαλυφθούν κατά τη διάρκεια ενός ελέγχου, πρέπει να διορθωθούν και τα σκόπιμα σφάλματα μπορεί να τιμωρούνται από το νόμο

Οι άνθρωποι μπορούν να διαλύσουν τα αποδεικτικά στοιχεία ελέγχου σε δύο ευρείες κατηγορίες: εσωτερικές και εξωτερικές.Ένα παράδειγμα εσωτερικών στοιχείων ελέγχου μπορεί να είναι κάτι σαν ένα μητρώο βιβλίου επιταγών.Τα εξωτερικά στοιχεία περιλαμβάνουν πράγματα όπως τραπεζικές δηλώσεις.Και οι δύο τύποι αποδεικτικών στοιχείων μπορούν να είναι σημαντικοί για έναν έλεγχο.Οι συνεντεύξεις μπορούν να διεξαχθούν με ανθρώπους που είναι υπεύθυνοι για τη διατήρηση των οικονομικών αρχείων μαζί με άλλα μέλη του προσωπικού.Εάν μια εταιρεία ασχολείται με δόλια ή αμφισβητήσιμη δραστηριότητα, οι εργαζόμενοι που δεν εμπλέκονται άμεσα στη δραστηριότητα μπορεί να έχουν παρατηρήσει παρατυπίες που θα μπορούσαν να είναι σημαντικές για τους ελεγκτές. "Καθώς οι ελεγκτές συλλέγουν αποδεικτικά στοιχεία, καταγράφουν τα αποδεικτικά στοιχεία στα έγγραφα εργασίας ελέγχου και βεβαιωθείτεότι είναι προσεκτικά τεκμηριωμένο.Στο τέλος του ελέγχου, όλα τα αποδεικτικά στοιχεία εξετάζονται και ο ελεγκτής δημιουργεί γνώμη.Οι ελεγκτές πρέπει να είναι σε θέση να υποστηρίξουν τα συμπεράσματά τους με αποδεικτικά στοιχεία, αποδεικνύοντας ακριβώς πού βρίσκονται οι τομείς ανησυχίας και δείχνουν πώς ήρθαν στη γνώμη που έκαναν.Για παράδειγμα, εάν ένας ελεγκτής αναφέρει ότι μια εταιρεία εν γνώσει της φορολογικής απάτης, θα μπορούσε να επισημάνει τις συνεντεύξεις στα αποδεικτικά στοιχεία ελέγχου στα οποία οι άνθρωποι αποκάλυψαν την ευαισθητοποίηση ότι ορισμένες πρακτικές ήταν παράνομες και μπορούν να τεκμηριώσουν με οικονομικά αρχεία που ασχολούνταν με αυτές τις πρακτικέςαπό το προσωπικό της εταιρείας.