Τι είναι το τεκμηριωμένο ενδιαφέρον;

Τα περισσότερα δάνεια και τα επενδυτικά μέσα αποτελούνται από δύο πρωτογενή συστατικά.κύριος και τόκος. Ο κύριος αναφέρεται στο ποσό που έχει δανειστεί ή επενδύσει, και τόκος είναι μια χρηματοοικονομική επιβάρυνση που καταβάλλεται ή λαμβάνεται, με βάση ένα ποσοστό του κεφαλαίου.Ορισμένα δάνεια και επενδύσεις, ωστόσο, δεν έχουν δηλωμένο ενδιαφέρον.Σε αυτές τις περιπτώσεις, οι φορολογικές αρχές μπορούν να αποδώσουν ένα επιτόκιο και να προσαρμόσουν ανάλογα τον κύριο.Οι τεκμηριωμένοι τόκοι είναι ότι οι τόκοι που δεν έχουν καταβληθεί στην πραγματικότητα, αλλά θεωρείται ότι έχουν καταβληθεί από κυβερνητική αρχή. Οι φορολογικοί κώδικες σε όλη την Ευρώπη έχουν αναθεωρηθεί από τη δεκαετία του 1980 για να αντιμετωπίσουν την έννοια του καταλογισμένου ενδιαφέροντος.Σε ορισμένες περιπτώσεις, αυτό γίνεται φορολογητέο για τον παραλήπτη και εκπίπτει από τον πληρωτή.Στην Αυστρία, οι φορολογικοί κώδικες επιτρέπουν την χρήση των συμφερόντων μετοχών να χρησιμοποιούνται από τις εταιρείες για να μειώσουν τη φορολογητέα βάση τους.Το Χονγκ Κονγκ αναγνωρίζει τον τεκμηριωμένο ενδιαφέρον, αλλά δεν το φορολογεί ή το επιτρέπει να χρησιμοποιηθεί για έκπτωση.

Στις Ηνωμένες Πολιτείες, το τεκμαρτό ενδιαφέρον αξιολογείται έναντι μη συμφερόντων που φέρουν χρηματοπιστωτικά μέσα, όπως πρωτότυπα ομόλογα έκπτωσης, ομόλογα λωρίδων και μηδέν-Ομάδα κουπονιών.Αυτά αγοράζονται σημαντικά κάτω από την ονομαστική αξία και ώριμα στην ισοτιμία.Εάν ένα άτομο βρίσκεται σε υψηλότερο φορολογικό στήριγμα, θα ήταν επωφελές για αυτόν να πληρώνει μόνο φόρο επί των ομολόγων κατά τη διάρκεια της ωριμότητας, χρησιμοποιώντας τον χαμηλότερο φορολογικό συντελεστή κεφαλαιουχικών κερδών.Η Υπηρεσία Εσωτερικών Εισοδήματος (IRS) δεν θα επιτρέψει αυτήν την δυνητικά ευεργετική άποψη και αντιμετωπίζει αυτά τα ομόλογα ως τόκους εφαρμόζοντας φορολογητέο τεκμηριωμένο ενδιαφέρον.Με αυτόν τον τρόπο, ένα μέρος του κέρδους φορολογείται ετησίως ως συνηθισμένο εισόδημα.

Η ίδια θέση λαμβάνεται με προσωπικά, επιχειρηματικά και ενυπόθηκα δάνεια.Για άλλη μια φορά, μπορεί να είναι επωφελές για έναν πωλητή να αυξήσει την τιμή πώλησής του και να προσφέρει χαμηλό επιτόκιο, ώστε να μπορεί να επωφεληθεί από χαμηλότερη φορολογική υποχρέωση.Για να αποφευχθεί αυτό, το IRS απαιτεί να εφαρμοστεί ένα εφαρμοστέο ομοσπονδιακό επιτόκιο (AFR) σε όλα τα δάνεια των έξι ή περισσότερων μηνών.Το AFR δημοσιεύεται κάθε μήνα και καθορίζει το ελάχιστο ποσό τόκων που πρέπει να εκχωρηθούν σε διαφορετικούς τύπους δανείων και επενδυτικών οχημάτων.

Εάν ένα άτομο χρεώνει λιγότερο από το AFR, το ποσό των τόκων που θα έπρεπε να χρεωθεί καθορίζεται χρησιμοποιώντας το ομοσπονδιακό επιτόκιο.Αυτό είναι το ποσό που ο παραλήπτης θα διεκδικήσει ως εισόδημα.Εάν οι τόκοι που καταβάλλονται χαρακτηρίζονται ως έκπτωση, όπως επιχειρηματικό δάνειο ή υποθήκη ιδιοκτησίας, δηλαδή το ποσό που ο πληρωτής θα εμφανιστεί στη φορολογική του δήλωση.Η διαφορά μεταξύ του πραγματικού τόκου και του καταλογισμένου τόκου θα αφαιρεθεί από τον κύριο του σημείωμα.Για φορολογικούς σκοπούς να δείξουν τόσο το κύριο όσο και το ενδιαφέρον.Εάν το AFR για αυτό το είδος δανείου είναι 10%, τότε η αποπληρωμή των 20.000 δολαρίων θα αναταξινομηθεί ως κύρια πληρωμή ύψους $ 18.182 δολαρίων και η πληρωμή τόκων ύψους $ 1818 USD.Το δάνειο θα θεωρηθεί πλήρως πληρωμένο, αλλά ο δανειστής θα πρέπει να αναφέρει το τεκμηριωμένο τόκοι ως εισόδημα.Εάν ο τόκος του δανείου προκλήθηκε ως φορολογική έκπτωση, ο οφειλέτης θα διεκδικήσει έκπτωση ύψους $ 1818 USD.

Σε ορισμένες περιπτώσεις, ένα άτομο μπορεί να επιθυμεί να δανείσει χρήματα σε παιδί ή άλλο μέλος της οικογένειας για ελάχιστο ή καθόλου τόκο.Ενώ υπάρχουν κάποιες εξαιρέσεις για μικρά δάνεια, στις ΗΠΑ, αυτά τα οικογενειακά δάνεια υπόκεινται επίσης σε καταλογισμένους κανόνες φορολογίας τόκων.Προκειμένου να αποφευχθούν απρόβλεπτες οικονομικές συνέπειες, είναι σκόπιμο να συμβουλευτείτε έναν φορολογικό επαγγελματία πριν από την πραγματοποίηση αυτού του είδους δανείου.