Was ist der Prüfprozess?
Der Prüfprozess sind die spezifischen Schritte, die bei einer finanziellen, operativen oder Compliance -Prüfung verwendet werden.Die Schritte können je nach Unternehmen und der Art der von einer externen Wirtschaftsprüfungsgesellschaft angeforderten Eigentümer von Prüfungsdienstleistungen variieren.Die meisten Unternehmen haben einmal im Jahr Finanzprüfungen;Betriebs- und Compliance-Audits werden normalerweise nach Bedarf durchgeführt.Der Prüfprozess enthält normalerweise drei grundlegende Schritte: Planung, Feldarbeit und Berichterstattung.Ein viertes Schritt, Nachfolger, kann erforderlich sein, wenn das Unternehmen den ersten Prüfprozess fehlschlägt.
Die Planung ist in der Regel die erste Stufe des Prüfungsprozesses.In der Regel beginnt es mit dem Management des Unternehmens, der mit Wirtschaftsprüfern an der Art des Prüfungsdienstes arbeitet, das für ihr Unternehmen benötigt wird.Typische Audits umfassen Bank-, interne Kontrollen, Anlagevermögen oder vollständige Finanzaufgaben.Auch Prüfungsgebühren werden häufig auch zu diesem Zeitpunkt diskutiert, da jedes Audit möglicherweise unterschiedliche Beteiligung durch Prüfer hat.Höhere Prüfungsdienste erfordern in der Regel mehr Zeit und Mühe von Wirtschaftsprüfern, was zu höheren Gebühren führt.Sobald die Prüfungsdienste entschieden sind, wechselt der Prüfprozess in der Regel in die Feldarbeit.Die Breite und Tiefe des Feldes hängt von der Art des Audits und der Anzahl der in der Feldarbeitsphase gefundenen Fehler ab.Die Prüfer wählen eine Stichprobe aus den Finanz- oder Geschäftsinformationen des Unternehmens aus und testen sie gegen die Richtlinien für Unternehmen oder Geschäftspolitik.Signifikante Abweichungen oder Fehler führen in der Regel dazu, dass die Prüfer eine zweite Stichprobe auswählen, um festzustellen, ob weitere Fehler vorliegen.Wenn weitere Fehler vorliegen, markieren die Prüfer normalerweise den gesamten Prozess des Unternehmens in Bezug auf die spezifischen Informationen als Fehler.Wenn die zweiten Beispiele keine Fehler haben, bemerken die Prüfer häufig nur, wie viele Abweichungen oder Fehler in den Informationen gefunden wurden.Nach Abschluss der Feldarbeitsphase beginnen die Prüfer im Allgemeinen mit dem Berichterstattungsabschnitt des Prüfprozesses.
Die Berichtsphase des Prüfprozesses umfasst normalerweise die Prüfer, die ihre Ergebnisse mit dem Unternehmensmanagement diskutieren.Dieses Treffen bietet dem Management die Möglichkeit, alle Ergebnisse zu bestreiten und die Prüfer zu beantragen, um Elemente zu überdenken, die während der Feldarbeitsphase gefunden wurden.Prüfer können während dieser Besprechung zusätzliche Informationen vom Management anfordern, um ihre Dokumentationsanforderungen zu erfüllen.Sobald das Unternehmensmanagement und die Wirtschaftsprüfer mit dem ersten Prüfungsbericht übereinstimmen, bereiten die Prüfer normalerweise den endgültigen Prüfungsbericht vor, der an externe Interessengruppen ausgegeben werden kann.
Die Folgephase des Prüfungsprozesses ist eine Abhilfemaßnahme, die an Unternehmen durchgeführt wird, die nicht zu Unternehmen durchgeführt werdenErreichen Sie eine vorübergehende Prüfungsbewertung.Große oder öffentlich gehaltene Unternehmen haben in der Regel akzeptable Prüfungswerte für jede Abteilung in ihren Geschäftstätigkeit zugewiesen.Kleinere Unternehmen können regelmäßig von den Prüfern verlangt werden, um eine Abhilfemaßnahme durchzuführen, was nicht ungewöhnlich ist.Abhilfemaßnahmen sind einfach eine Erweiterung des Prozesses.