Quá trình kiểm toán là gì?

Quá trình kiểm toán là các bước cụ thể được sử dụng trong kiểm toán tài chính, vận hành hoặc tuân thủ.Các bước có thể thay đổi tùy thuộc vào công ty và loại chủ sở hữu dịch vụ kiểm toán được yêu cầu từ một công ty kế toán bên ngoài.Hầu hết các công ty có kiểm toán tài chính mỗi năm một lần;Kiểm toán hoạt động và tuân thủ thường được thực hiện trên cơ sở khi cần thiết.Quá trình kiểm toán thường bao gồm ba bước cơ bản: lập kế hoạch, nghiên cứu thực địa và báo cáo.Bước thứ tư, theo dõi, có thể cần thiết nếu công ty thất bại trong quá trình kiểm toán ban đầu. Lập kế hoạch thường là giai đoạn đầu tiên của quy trình kiểm toán.Nó thường bắt đầu với việc quản lý công ty làm việc với các kiểm toán viên về loại dịch vụ kiểm toán cần thiết cho công ty của họ.Kiểm toán điển hình bao gồm ngân hàng, kiểm soát nội bộ, tài sản cố định hoặc cam kết tài chính đầy đủ.Phí kiểm toán thường được thảo luận tại thời điểm này vì mỗi kiểm toán có thể có mức độ tham gia khác nhau của kiểm toán viên.Mức độ cao hơn của các dịch vụ kiểm toán thường đòi hỏi nhiều thời gian và công sức hơn của kiểm toán viên, dẫn đến phí cao hơn.Khi các dịch vụ tham gia kiểm toán được quyết định, quy trình kiểm toán thường chuyển sang giai đoạn thực địa.Độ rộng và độ sâu của trường phụ thuộc vào loại kiểm toán và số lượng lỗi được tìm thấy trong giai đoạn thực địa.Kiểm toán viên chọn một mẫu từ thông tin tài chính hoặc kinh doanh của công ty và kiểm tra nó đối với các công ty kế toán hoặc chính sách kinh doanh.Phương sai đáng kể hoặc thất bại thường dẫn đến việc kiểm toán viên chọn mẫu thứ hai để xác định xem có tồn tại nhiều lỗi hơn không.Nếu có nhiều lỗi tồn tại, kiểm toán viên thường đánh dấu toàn bộ quá trình của công ty liên quan đến thông tin cụ thể là một lỗi.Nếu các mẫu thứ hai không có lỗi, kiểm toán viên thường chỉ ghi nhận số lượng phương sai hoặc lỗi được tìm thấy trong thông tin.Sau khi giai đoạn thực địa hoàn tất, kiểm toán viên thường bắt đầu phần báo cáo của quy trình kiểm toán. Giai đoạn báo cáo của quy trình kiểm toán thường liên quan đến các kiểm toán viên thảo luận về phát hiện của họ với quản lý công ty.Cuộc họp này mang đến cho quản lý cơ hội tranh chấp bất kỳ phát hiện nào và yêu cầu kiểm toán viên xem xét lại các mục được tìm thấy trong giai đoạn thực địa.Kiểm toán viên có thể yêu cầu thông tin bổ sung từ quản lý trong cuộc họp này để hoàn thành các yêu cầu tài liệu của họ.Khi quản lý công ty và kiểm toán viên phù hợp với báo cáo kiểm toán ban đầu, kiểm toán viên thường chuẩn bị báo cáo kiểm toán cuối cùng có thể được phát hành cho các bên liên quan.đạt được điểm kiểm toán vượt qua.Các công ty lớn hoặc công khai thường được chỉ định điểm kiểm toán chấp nhận được cho mỗi bộ phận trong hoạt động của mình.Các công ty nhỏ hơn có thể thường xuyên được các kiểm toán viên yêu cầu phải kiểm toán khắc phục, điều này không phải là bất thường;Kiểm toán khắc phục chỉ đơn giản là một phần mở rộng của quy trình.