Ποια είναι η διαδικασία ελέγχου;

Η διαδικασία ελέγχου είναι τα συγκεκριμένα βήματα που χρησιμοποιούνται σε έναν οικονομικό, επιχειρησιακό ή συμμόρφωση.Τα βήματα ενδέχεται να διαφέρουν ανάλογα με την εταιρεία και τον τύπο των ιδιοκτητών εταιρειών υπηρεσιών ελέγχου που ζητούνται από μια εξωτερική λογιστική εταιρεία.Οι περισσότερες εταιρείες έχουν οικονομικούς ελέγχους μία φορά το χρόνο.Οι επιχειρησιακοί και οι έλεγχοι συμμόρφωσης συνήθως διεξάγονται με βάση την αναγκαία βάση.Η διαδικασία ελέγχου περιλαμβάνει συνήθως τρία βασικά βήματα: σχεδιασμό, επιτόπια επιτόπια εργασία και αναφορά.Ένα τέταρτο βήμα, παρακολούθηση, μπορεί να χρειαστεί εάν η εταιρεία αποτύχει στην αρχική διαδικασία ελέγχου.

Ο προγραμματισμός είναι συνήθως το πρώτο στάδιο της διαδικασίας ελέγχου.Συνήθως αρχίζει με τη διοίκηση της εταιρείας που εργάζεται με ελεγκτές σχετικά με το είδος της υπηρεσίας ελέγχου που απαιτείται για την εταιρεία τους.Οι τυπικοί έλεγχοι περιλαμβάνουν τράπεζα, εσωτερικούς ελέγχους, σταθερό περιουσιακό στοιχείο ή πλήρεις οικονομικές δεσμεύσεις.Τα τέλη ελέγχου συχνά συζητούνται και σε αυτό το σημείο, διότι κάθε έλεγχος μπορεί να έχει διαφορετικά επίπεδα συμμετοχής από τους ελεγκτές.Τα υψηλότερα επίπεδα υπηρεσιών ελέγχου απαιτούν συνήθως περισσότερο χρόνο και προσπάθεια από τους ελεγκτές, με αποτέλεσμα υψηλότερα τέλη.Μόλις αποφασιστούν οι υπηρεσίες αφοσίωσης ελέγχου, η διαδικασία ελέγχου συνήθως μετακινείται στη φάση της επιτόπιας εργασίας.

Η φάση πεδίου της διαδικασίας ελέγχου είναι η πρακτική ανασκόπηση των οικονομικών και λειτουργικών πληροφοριών από τους ελεγκτές.Το εύρος και το βάθος του πεδίου εξαρτάται από τον τύπο του ελέγχου και τον αριθμό των σφαλμάτων που βρέθηκαν κατά τη διάρκεια της φάσης πεδίου.Οι ελεγκτές επιλέγουν δείγμα από τις οικονομικές ή επιχειρηματικές πληροφορίες της εταιρείας και το δοκιμάζουν εναντίον των λογιστικών ή επιχειρηματικών πολιτικών της εταιρείας.Σημαντικές διακυμάνσεις ή αποτυχίες καταλήγουν συνήθως σε ελεγκτές που επιλέγουν ένα δεύτερο δείγμα για να προσδιορίσουν εάν υπάρχουν περισσότερα σφάλματα.Εάν υπάρχουν περισσότερα σφάλματα, οι ελεγκτές σηματοδοτούν κανονικά ολόκληρη τη διαδικασία της εταιρείας σχετικά με τις συγκεκριμένες πληροφορίες ως αποτυχία.Εάν τα δεύτερα δείγματα δεν έχουν σφάλματα, οι ελεγκτές συχνά απλώς παρατηρούν πόσες διακυμάνσεις ή αποτυχίες βρέθηκαν στις πληροφορίες.Μετά την ολοκλήρωση της φάσης πεδίου, οι ελεγκτές αρχίζουν γενικά την ενότητα αναφοράς της διαδικασίας ελέγχου.

Η φάση αναφοράς της διαδικασίας ελέγχου συνήθως περιλαμβάνει τους ελεγκτές που συζητούν τα ευρήματά τους με τη διαχείριση της εταιρείας.Αυτή η συνάντηση δίνει στη διοίκηση την ευκαιρία να αμφισβητήσει τυχόν ευρήματα και να ζητήσει ελεγκτές να επανεξετάσουν τα αντικείμενα που βρέθηκαν κατά τη διάρκεια της φάσης επιτόπιας εργασίας.Οι ελεγκτές μπορούν να ζητήσουν πρόσθετες πληροφορίες από τη διοίκηση κατά τη διάρκεια αυτής της συνάντησης για να ολοκληρώσουν τις απαιτήσεις τεκμηρίωσης.Μόλις η διαχείριση της εταιρείας και οι ελεγκτές συμφωνούν με την αρχική έκθεση ελέγχου, οι ελεγκτές προετοιμάζουν κανονικά την τελική έκθεση ελέγχου που μπορεί να εκδοθεί σε εξωτερικούς φορείς.

Το στάδιο παρακολούθησης της διαδικασίας ελέγχου είναι ένας διορθωτικός έλεγχος που διεξάγεται σε εταιρείες που αποτυγχάνουνεπιτύχετε ένα πέρασμα βαθμολογίας ελέγχου.Μεγάλες ή δημόσιες εταιρείες έχουν συνήθως εκχωρήσει αποδεκτές βαθμολογίες ελέγχου για κάθε τμήμα στις δραστηριότητές της.Οι μικρότερες εταιρείες μπορούν να απαιτούνται τακτικά από τους ελεγκτές να έχουν διορθωτικό έλεγχο, κάτι που δεν είναι ασυνήθιστο.Οι διορθωτικοί έλεγχοι είναι απλώς μια επέκταση της διαδικασίας.