Mi az ellenőrzési folyamat?

Az ellenőrzési folyamat a pénzügyi, operatív vagy megfelelési ellenőrzés során alkalmazott konkrét lépések.A lépések a társaságtól és az ellenőrzési szolgáltatások tulajdonosaitól függően változhatnak, amelyeket egy külső számviteli cégtől kértek.A legtöbb vállalat évente egyszer pénzügyi ellenőrzéseket végez;Az operatív és megfelelési ellenőrzéseket általában szükség szerint végzik.Az ellenőrzési folyamat általában három alapvető lépést tartalmaz: a tervezés, a terepmunka és a jelentéstétel.Szükség lehet egy negyedik lépés, nyomon követés, ha a vállalat kudarcot vall a kezdeti ellenőrzési folyamaton.

A tervezés általában az ellenőrzési folyamat első szakasza.Ez általában azzal kezdődik, hogy a vállalat menedzsmentje az auditorokkal együttműködve a vállalatukhoz szükséges ellenőrzési szolgáltatás típusán.A tipikus ellenőrzések közé tartozik a bank, a belső ellenőrzés, az állóeszköz vagy a teljes pénzügyi elkötelezettség.Az ellenőrzési díjakat ezen a ponton is gyakran megvitatják, mivel az egyes ellenőrzések eltérő szintű részvételi szintet mutathatnak az auditorok.A magasabb szintű ellenőrzési szolgáltatások általában több időt és erőfeszítést igényelnek az auditorok által, ami magasabb díjakat eredményez.Miután a könyvvizsgálói elkötelezettségről szóló szolgáltatásokat eldöntötték, az ellenőrzési folyamat általában a terepmunka szakaszába kerül.A mező szélessége és mélysége az ellenőrzés típusától és a helyszíni fázisban talált hibák számától függ.Az auditorok kiválasztanak egy mintát a vállalat pénzügyi vagy üzleti információiból, és teszteljék azt a vállalatok számviteli vagy üzleti politikájával szemben.A szignifikáns eltérések vagy hibák általában azt eredményezik, hogy az auditorok kiválasztják a második mintát, hogy meghatározzák, léteznek -e több hiba.Ha több hiba létezik, akkor az auditorok általában kudarcként jelzik a vállalat teljes folyamatát, amely a konkrét információkra vonatkozik.Ha a második mintáknak nincs hibája, akkor az auditorok gyakran csak megjegyzik, hogy hány eltérést vagy hibát találtak az információban.Miután a terepmunka fázisa befejeződött, az auditorok általában megkezdik az ellenőrzési folyamat jelentési szakaszát.Ez a találkozó lehetőséget ad a vezetőségnek, hogy vitatja meg az esetleges megállapításokat, és kérje az auditorokat, hogy vizsgálják meg újra a terepmunka szakaszában található tárgyakat.Az auditorok további információkat kérhetnek a menedzsmenttől az ülés során a dokumentációs követelményeik teljesítéséhez.Miután a vállalati menedzsment és az auditorok egyetértenek a kezdeti könyvvizsgálati jelentéssel, az auditorok általában elkészítik a külső érdekelt felek számára kiadott végleges könyvvizsgálati jelentést.elérni az átmeneti ellenőrzési pontszámot.A nagy vagy nyilvános társaságok általában elfogadható könyvvizsgálati pontszámokat rendeltek az egyes osztályok számára a működés során.A könyvvizsgálók rendszeresen megkövetelhetik a kisebb vállalatokat, hogy végezzenek egy olyan orvoslási ellenőrzést, amely nem szokatlan;A javító ellenőrzések egyszerűen a folyamat meghosszabbítása.